增值税消费税营业税个税经典习题及解析.docVIP

一、名词解释 1.单一税制，是指仅由一个税种构成，或以一个税种为主并辅以其他个别税种的税收制度。 2.复合税制，是指由各个不同税种构成的、内在协调互补的税收制度。 3.税收体制，是指规定相关国家机关的税权分配的一系列制度。它主要包括税收的立法体制和税收的征管体制。 4.分税制，是指按事权划分中央与地方的财政支出，依据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的税收收入制度。 5.限额抵免，本国纳税人的抵免额，不得超过其在国外所得依照本国法律规定税率计算的应纳税额。 6.税收逃避，是相关主体通过采取一系列的手段，逃脱已成立的纳税义务，或者避免纳税义务成立。从而减轻会免除税负的各类行为的总称。 7.抵免法，是指一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳的税款在本国应纳税款总额中依法进行抵扣。 8.免税法，是指一国政府对本国居民的国外所得免予征税，而仅对其源于国内的所得征税。 9税收饶让，也成饶让抵免，是指一国政府对本国居民在国外应纳所得税税款中得到减免的部分，视同其已经缴纳，并允许其用得到的外国减免的税款来地面在本国应缴纳的税款。 10税收筹划，所谓税收筹划，通常是指通过依法事先做出筹划安排，来尽可能取得更多的税收利益的行为。 11.税法，是调整在税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称，它是经济法的重要部门法，在经济法的宏观调控法中居于重要地位。 12.税收，是国家为实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种活动或手段。 13.重复征税，一般是指同一征税主体或不同的征税主体，对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源，进行两次或两次以上的征税行为。 14.扣除法，是指一国政府对本国居民源于外国的所得征税时，允许其将该项所得已负担的外国税款作为费用，从应纳税的国外所得中扣除，从而只对扣除后的余额征税。 15减免法是指一国政府对本国居民的国外所得按较低的税率征税，而对其在国内的所得则按较高税率征税。 16.纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。 17.税收保全制度，是指为了维护正常的税收秩序，预防纳税人逃避税款缴纳义务，以使税收收入得以保全而制定的各项制度。 18.税收强制执行制度，是指在纳税主体未履行纳税义务，经由纳税机关采取一般的税收征管措施仍然无效的情况下，通过采取强制执行措施，以保障税收征纳秩序和税款入库的制度。 19商品税，是以商品（包括劳务）为征税对象的一类税的总称。 19.增值税，是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种商品税。 20.消费税，也称货物税，是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。 21.营业税，亦称为销售税，是以应税商品或劳务的销售输入额（或称营业收入额）为计税依据而征收的一种商品税。 22.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 23.非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但又来源于中国境内所得的企业。 24.居民纳税义务人，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 25.非居民纳税义务人，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 26.财产税，是以财产为征税对象，并由对财产进行占有、使用或收益的主体缴纳的一类税。 二、简答题 1.简述税收的特征。 答：(1)国家主体性。国家是税收的主体，征税权只属于国家，并由中央政府和地方政府来行使。(2)公共目的性。税收着重以满足公共欲望、实现国家公共职能为直接目的。(3)政权依托性。征税权是国家主权的一部分，税收作为把私人部门的部分收入转为国有的一种手段，只能以政权为依托才能有效行使。(4)单方强制性。税收并不取决于纳税主体的主观意愿或征纳双方的意思表示，而只取决于征税主体认识和意愿，因而具有单方强制性。(5)无偿征收性。国家征税既不需要事先支付对价，也不需要在事后直接偿还或给各个具体纳税人以相应的资金回报。(6)标准确定性。税收征收的标准相对明确稳定。 2.简述说法的特征。 答：（一）税法的基本特征，（1）税法的经济性特征体现在(1)税法作用于市场经济，直接调整经济领域的特定经济关系，即税收关系。(2)税法能够反映经济规律，从而能够引导市场主体从事经济合理的市场行为，不断解决效率与公平的矛盾。(3)税法是对经济政策的法律化，它通过保障税收杠杆的有效