南开大学财政系政府会计行政单位支出.pptVIP

将自筹的基本建设资金转存建设银行时，根据转存数借记该科目，贷记“银行存款”科目。 基本建设项目完工后剩余资金收回时，做相反的会计分录。 年终结账时，应将该科目借方余额全数转入“经常性结余” 。 例1： 6月25日，东昌市公安局经批准，用自筹资金25万元建设交通控制中心大楼，将25万元按基建计划转存建设银行。会计分录如下： 借：结转自筹基建 250000 贷：银行存款 250000 举例 同时在基建账上作分录（建设单位会计）： 借：建行存款 250000 贷：拨入自筹基建款 250000 例2： 年末，东昌市公安局的工程完工，有剩余资金5万元缴回，并进行年终转账。会计分录如下： 公安局收到基建会计缴回剩余资金时，记： 借：银行存款 50000 贷：结转自筹基建 50000 工程竣工，移交公安局： 借：固定资产 200000 贷：固定基金 200000 年终转账： 借：结余——经常性结余 200000 贷：结转自筹基建 200000 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 例6：6月30日，东昌市卫生局通过银行转账，支付单位车辆修理费，共计4000元。会计分录如下： 借：经费支出——基本支出——交通费 4000 贷：银行存款 4000 注：维修费（修缮）用来核算行政单位的公用房屋、建筑物及附属设备的修理、公用租金等。交通工具的修理费计入交通费。 传统的工资发放 ：财政部门先行对行政单位划拨资金，行政单位于发放时从开户银行提取现金后列为支出； 国库集中支付制度 ：财政逐渐对行政单位实行工资统一发放（即直接将实发工资打入职工的银行账户 ）。 （四）工资发放的核算 1、传统的工资发放——以现金发放工资 根据应付工资、各种津贴和扣除项目计算出实发金额，然后提取现金；发生支出时，借记“经费支出”科目，贷记“现金”科目。 举例 例7：6月6日，东昌市卫生局发放本月工资。工资汇总表列明：本月应付职工基本工资35000元，应付独生子女父母奖励费980元，应付职工上下班交通补贴650元，代扣职工宿舍水电费320元，代扣个人所得税800元。会计分录如下： （1）领取现金： 借：现金 35510 贷：银行存款 35510 （2）派发工资时： 借：经费支出——基本支出——人员支出——基本工资 33880 ——津贴 650 ——对个人和家庭的补助支出——其他 980 贷：现金 35510 （3）确认所得税和水电费 借：经费支出——基本支出——人员支出——基本工资 320 贷：暂存款——水电费 320 （属于暂存的应付未付款项） 借：经费支出——基本支出——人员支出——基本工资 800 贷：暂存款——所得税 800 （4）上交了所得税和水电费后： 借：暂存款——所得税 800 ——水电费 320 贷：银行存款 1120 （5）如果水电费已由单位经费作了支付，则发工资时应扣回： 借：经费支出——基本支出——人员支出——基本工资 320 贷：经费支出——基本支出——日常公用支出——水电费 320 2、国库集中支付——财政统一发放工资 2001年，财政部下发了《财政国库制度改革试点会计核算暂行办