基础会计学七会计账簿.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 现 金 日 记 账 CASH JOURNAL 第 页 摘 要 DESCRIPION 对应科目 MATE ACCUNT 借方 DEBIT 余额 BALANCE 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方 CREDIT 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 字、号 VOUCHER No. 2003年 YEAR 月 MIH 日 DATE 日记账一般格式 三栏式 银 行 存 款 日 记 账 CASH JOURNAL 第 页 摘 要 DESCRIPION 对应科目 MATE ACCUNT 借方 DEBIT 余额 BALANCE 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方 CREDIT 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 字、号 VOUCHER No. 2003年 YEAR 月 MIH 日 DATE 开户银行 账 号 日记账一般格式 三栏式 明细分类账 SUBSIDIARY LEDGER 第 页 摘 要 DESCRIPION 收入（借方） 余额 BALANCE 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方 CREDIT 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 字、号 VOUCHER No. 2003年 YEAR 月 MIH 日 DATE 单位 规格 库存商品 品名 数量 QUANTITY 单价 UNIPRICE 金额 AMT 数量 QUANTITY 单价 金额 AMT UNIPRICE 数量 QUANTITY 单价 金额 AMT UNIPRICE 明细账一般格式 数量金额式 “数量金额式账页”在借方、贷方和余额三栏内，再分别设置“数量”、“单价”、“金额”等栏目，以分别登记实物的数量和金额。 明细账一般格式 数量金额式 年 凭证号码 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 明细分类账 会计科目 第 页 “数量金额式账页”适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、“库存商品”等账户的明细核算。 明细账一般格式 多栏式 年 凭证号码 摘 要 借 方 贷方 余额 月 日 工资和福利费 折旧费 修理费 办公费 水电费 制造费用明细账 明细科目 第 页 “多栏式明细账页”在一张账页上，按明细科目分设若干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。 日记账一般格式 多栏式 日 记 账 凭证号 年 摘 要 银 行 存 款 库 存 现 金 月 日 借方 贷方 余额 借方 贷方 余额 “物资采购”明细分类账 SUBSIDIARY LEDGER 摘 要 DESCRIPION 借方金额 结余金额 贷方金额 凭证 字、号 VOUCHER No. 年 YEAR 月 MIH 日 DATE 物资名称或类别： 买价 采购 费用 合计 第 页 明细账一般格式 平行式 “平行式明细账页”也称横线登记式明细分类账。它的账页结构特点是：将前后密切相关的经济业务在同一横行内进行详细登记，以检查每笔经济业务完成及变动情况。该种账页一般用于“物资采购”及“委托银行收款”等明细分类账。 “物资采购”明细分类账 SUBSIDIARY LEDGER 摘 要 DESCRIPION 借方金额 结余金额 贷方金额 凭证 字、号 VOUCHER No. 年 YEAR 月 MIH 日 DATE 物资名称或类别： 买价 采购 费用 合计 第 页 明细账一般格式 平行式 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 一、对账 第三节 对账和结账 就是在一定时期内（如月份、季度、年度）将所发生的经济业务全部登记入账之后，计算出各账户借、贷方发生额及其余额的账务处理工作。 二、结账 结账 ?结账前，先检查本期所发生的各类经济业务是否都已填制会计凭证并登记入账。对已经发生的债权、债务、所有者权益、费用，已实现的收入，已完工的产品成本，已查明的财产物资的盘盈、盘亏等，都应在结账前全部登记入账。 结账 ?按会计制度的规定和成本计算要求，结转各收入、成果账户和费用、