十四货币资金审计.pptVIP

分录，啊，分录…… 何年是查分录的尽头？？ 4、抽取部分付款凭证，检查相关的会计分录 检查付 款凭证 是否经 过授权 审批。 审查付款 凭证是否 合法、真 实。付款 凭证应附 有支付凭 证。 核对付款 凭证与银 行存款日 记账，检 查其金额 是否相一 致。 核对付款 凭证与应 付账款明 细账，检 查其金额 是否相一 致。 5、抽取现金盘点表和银行存款余额调节表 （1）抽取部分库存现金盘点表，检查被审计单 位是否定期进行库存现金的盘点，并了解 盘点结果的处理情况。 （2）抽取部分银行存款余额调节表，检查： ① 是否定期与银行对帐单核对，并编制银 行存款余额调节表； ② 银行存款余额调节表是否由出纳员以外 人编制。 最后一个问题啦~~ 四、重新评估控制风险 根据控制测试结果，对上述初步 评估的控制风险水平进行修正，并以 此确定货币资金实质性测试的性质、 范围和时间。 第三节 库存现金审计 现 金 的 审 计 哈哈， 现金， Money, 好！ 核对现金日记账、总账 的余额，检查两者是否 一致。 （一）核对现金日记账 与总账 （二）盘点库存现金 数钱？数钱！喜欢！ 但也要小心~，因为怕出错 盘点库存 现金是现 金审计的 重要程序 ！ THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 1、盘点前的准备工作 （1）确定盘点人员。盘点人员应包括被 审计单位的出纳员、会计主管和审 计人员，但应由审计人员亲自盘点。 （2）确定盘点时间。盘点一般应在上午 上班前 或下午下班后进行。 （3）登记未入账的现金收支业务。登记 已办妥收付手续、但未入账的业务。 2、盘点方式 审计人员：“嘿嘿，没有来得及吧，…… 库存现金的盘点应 采取突击盘点方式 即在被审计单位没有准备的 情况下进行，以确保此审计 程序有效地发挥作用。 3、盘点库存现金 盘点库存现金的实有数，并 根据盘点结果编制库存现金 盘点表。 数钱的最高目标呢，就 是……数对！行了。 4、比较库存现金的实有数和 现金日记账余额 如存在差异，应查明原因， 并调整帐面记录。 （三）检查大额的现金收支业务 审计人员主要审查： 原始凭证的内容是否完整。 是否经过授权审批。 是否与生产经营业务有关。 （四）确定现金在会计报表上的 表达与披露是否恰当 5、案 例 听故事啦 在对某单位的审计中，通过审查现金日 记账、总账，盘点库存现金，以及通过 银行存款日记账、总账与对账单、调节 表的核对发现，至1999年12月14日库存 现金短缺65 848.50元。经审查是被审计 单位的总经理和出纳员联手挪用现金。 第四节 银行存款审计 一、银行存款审计 （一）核对银行存款日记 帐和总账的余额 银行存款日记帐的余 额和银行存款总账的余额 应该是一致的。如存在差 异，应查明原因。 （二）函证银 行存款 向银行函 证银行存款余 额是银行存款 实质性测试的 重要程序。 应向被审计单位本年存过款的 所有银行函证，包括存款账户 已经结清的银行，因为有可能 还存在银行借款或其他债务 函 证 银 行 存 款 函证银行存 款的目的 函证的范围 向银行函证 证实企业银行存款的存在性 发现未登记的银行借款 了解企业欠银行的债务 审计人员直接向银行发询函证 比较函证结 果和银行存 款日记账 把银行回函中的银行存款余额 与被审计单位银行存款日记账 的余额相比较，如存在差异， 应查明原因 （银行）： 本公司聘请的 会计师事务所正对本公司的会计报表进行审计，按照 《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借 款往来的事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函 下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额。 有关询证费用可直接从本公司 账户中收款，回函请直接寄