课件：货币资金.pptVIP

现金短缺的核算 发现时 　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　贷：库存现金 批准处理后 　借：库存现金/其他应收款/管理费用 　 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 第二节 银行存款 一、　银行存款账户的开立 二、　银行存款的核算 三、　银行存款的清查 四、　银行存款的转账结算 一、银行存款账户的开立 银行存款账户的类型和用途 基本存款账户：日常经营活动资金收付及 其工资、奖金和现金的支取，一般只有一 个，日常转账结算和现金收付。 一般存款账户：借款或其他结算需要设 立，可以借款转存、归还和其他结算的资 金收付及现金缴存，但不能支取现金。 专用存款账户：特定用途，专款专用。 临时存款账户：临时生产经营活动的需要设立，最长不可超过2年。 二、银行存款的核算 序时核算 方法同现金：设置并登记银行存款日记账。 总分类核算 科目：“银行存款”。 方法同库存现金： 逐笔或定期填制汇总收付款凭证。 三、银行存款的清查 清查方法： 银行存款日记账和银行对账单核对，每月至少一次。 核对不符的原因： 两种原因：存在记账错误和未达账项。 实有数确定方法： 编制“银行存款余额调节表” 未达账项的种类 a.企业已收款入账，银行尚未收款入账； b.企业已付款入账，银行尚未付款入账； c.银行已收款入账，企业尚未收款入账； d.银