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东来酒店管理公司财务政策 PAGE 25 财务部管理政策∕制度 目录 预算管理制度……………………………………………… 2 财产管理制度……………………………………… 4 资金管理制度………………………………………………… 10 财务分析制度…………………………………………………………12 经济合同管理制度………………………………………………… 14 会计核算原则…………………………………………… 24 会计核算制度编制说明………………………………………………21 出纳员工作准则…………………………………………… 24 费用报销工作制度…………………………………………… 25 会计期间结账规定……………………………………………… 27 会计档案制度……………………………………………… 28 成本费用核算管理制度…………………………… 31 收货及库房管理……………………………………………… 32 采购管理制度…………………………………………… 34 关于食品原材料采购的规定…………………………………………38 票证管理……………………………………………………… 40 仓库安全管理制度………………………………………………… 42 销售价格制定流程…………………………………………… 43 内容：预算管理 文件号 ：FIN一KJ001 生效日期： 修改日期：2008年1月1日 页数 ：1／2 目的：在下一年度开始之前，对下一年的经营目标与经营方针进行确定。并做为 考核各部门绩效的依据。 定义：根据历史资料，结合实际情况，分析发展趋势，从而确定企业发展目标。 适用范围: 副总、各部门经理。 政策与程序： 一、预算编制内容及说明 经营预算： 1、 销售部与营业部门分析市场发展趋势，制定营销政策、销售广告政策、售价政策及 账款回收政策，业务人员的增减变动、销售费用的限制、本年度营业方面的所可能 遇到的困难及克服对策等方面的说明。 内容：销售额，销售费用的控制 2、 营业部门编制收入、成本费用、损益预算表及说明。 内容：销售额，人均消费，成本率，营业费用控制，经营毛利及毛利率； 3、 财务部编制管理费用、财务费用预算表及说明。 4、 财务部根据各部门收入成本费用预算，汇总编制年度损益预算表，报董事长审批。 资本性支出预算： 1、 工程部：设备维修、工程改造计划，能源费用；工程部提出维修改造计划。 2、 各部门提出的固定资产购置及说明。 3、 由财务部汇总制表，报总经理及董事长审批。 现金收支预算： 1、 财务部根据年度经营预算，资本支出预算及债务偿还计划，编制资金运用预算，报 董事长审批。 其他： 1、 人力资源部：编制人员变动计划、：工资总额计划、奖金支出、过节费用支出、人力发展培训计划。 2、 编制员工餐厅、宿舍、日常祸利、员工劳保(服装)、饭店活动等支出预算。 预算说明书：由财务部根据上述有关资料，就经营管理等预算加以综合概要的说明，报董事长审批。 二、算制度的组织： 预算委员会：主任委员一一驻店总经理 委 员——副总、各部门经理 执行秘书——一财务经理 内容：预算管理 文件号 ：FIN一KJ001 生效日期： 修改日期：2008年1月1日 页数 ：2／2 预算委员职责： 1、决定饭店的经营目标及方针； 2、审查各部门初步预算并讨论建议修正事项； 3、协调各部门的矛盾或分歧事项； 4、预算的核准； 5、环境变更时，预算的修改及经营方针的变更； 6、接受并分析预算执行报告。执行秘书的职责： 1、提供各部门所需的报表格式； 2、提供各部门所需的收入成本与费用等资料以供编制预算参考； 3、汇总各部门初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论； 4、督促预算编制进度： 5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况； 6、督促各部门切实执行预算有关事宜； 7、其他有关预算推行的策划与联络事项。 三、预算编审程序与日程进度 9月15曰预算委员会执行秘寸5着手拟定预算年度初步设定的经营目标，及准备预 算编制筹备事项，并编成会议资料。 10月10日召开预算委员会，说明预算编制程序，讨论饭店年度经营目标； 10月15日根据饭店经营目标，责成各部门主管着手拟订各项计划大纲及开