研发费用加计扣除政策及落实.ppt

二、建立加计年度基本信息 企业进行项目申报，首先需要建立年度基本信息。 点击左侧菜单“项目申报”---在右侧页面点击添加抵扣年度基本信息，进入添加页面。 填写企业年度基本信息表 进入信息表选择“申报抵扣年度”并填写该年度企业基本信息，确认无误后点击“提交”，系统自动转入该年度项目申报页面。 注意：“企业所属行业”选择时有二级目录的应选择二级目录。 填写的数字为整数 三、填写研发项目情况表 填写或选择项目名称、项目类型、项目起止时间、项目负责人及所有研发人员等信息，确认无误后点击“保存”按钮，进入项目下一步骤操作。 2016年后的研发项目无需填写 2016年后的研发项目无需填写 项目情况表 如委托开发项目可不填写负责人及研发人员，但需上传委托合同和技术附件、技术合同登记表（受托方提供的）、填写合同登记号。 项目情况表填写常见问题 1.项目名称应能反映研究开发的内容或需解决的技术问题，不要简单以产品名称作为项目名称。 2.上传附件提示“没有数据”或者点击“添加文件”没有反应，请使用IE的兼容模式 。 四、填写项目计划书 按要求填写计划书并点提交按钮进入下一步操作。 填写项目计划书 填写项目计划书 计划研究内容尽量详细、具体 填写项目计划书 在此上传该项目完整的计划书。如有单位立项时对本项目的评审意见，可在此上传。 五、上传立项决议书 将立项决议书制作成电子档，并上传到系统中。立项决议书上传成功后，系统将自动转入下一步操作页面（研究成果报告） 六、填写研究成果报告和效用情况说明 按要求填写项目研究成果报告和效用情况说明，确认无误后点提交按钮进入下一步操作。 填写研究成果报告和效用情况说明 填写研究成果报告和效用情况说明 注意上传材料：只上传与研发过程和成果有关的材料，如研发过程中的检测报告、查新报告、专利申请受通知书、专利证书、软件著作权证书等。如上传报告无法压缩到上传件的要求，可只需上传报告的目录，原件备查。 所传附件是研发过程的证明材料，必须上传 模板来自于 * 企业研发费用加计扣除优惠政策及落实 交流内容 一 政策规定及主要内容 二 政策落实及申报要求 加计扣除优惠政策 《中华人民共和国企业所得税法》 2007年3月16日全国人大十届五次会议通过 自2008年1月1日起施行 共60条 第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除 （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 加计扣除优惠政策 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 2007年11月28日国务院第197次常务会议通过 自2008年1月1日起施行 共八章133条 第九十五条 企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 加计扣除优惠政策 财政部 国家税务总局 科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）▲放宽研发活动范围、扩大研发费用范围、简化费用归集与核算、减少审核程序。 国家税务总局《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）▲研发人员范围、研发费用归集、申报及备案管理 加计扣除优惠政策主要内容 研发活动（企业研究开发活动），是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。 适用于会计核算健全、实行查帐征收并能准确归集研发费用的居民企业。 不适用加计扣除政策的活动 1．企业产品（服务）的常规性升级。 2．对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 3．企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 4．对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 5．市场调查研究、效率调查或管理研究。 6．作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 7．社会科学、艺术或人文学方面的研究。 不适用加计扣除政策的行业 1．烟草制造业。 2．住宿和餐饮业。 3．批发和零售业。 4．房地产业。 5．租