房地产企业所得税汇算清缴16个疑难问题解析.docVIP

房地产企业所得税汇算清缴 16个疑难问题解析一、房地产开发企业跨地区项目部经营模式纳税地点问题 异地项目部不办理营业执照、不属于独立纳税人，不在项目所在地分税，应汇总由总机构统一汇算清缴所得税。 企业违法 企业外地项目部收入全部就地缴纳企业所得税如何处理？ 企业未开具《外管证》，而被项目所在地主管税务机关全额就地预缴所得税，总机构如何处理？ 答：因企业违反规定未开具该证明，无法提供相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，而被所在地主管税务机关全额就地预缴的，预缴税款暂不能到总机构扣除，项目部经营收入、职工工资和资产总额仍应全额汇总到总机构，由总机构按规定申报缴纳企业所得税。 税局违法 房地产企业项目部开具了《外管证》，却仍被项目所在地主管税务机关全额就地预缴的，总机构如何处理？如：按项目实际经营收入的2%预缴企业所得税，企业应向项目所在地主管税务机关申请退还。二、房地产开发产品完工确认条件疑难问题处理 房地产开发产品完工确认条件疑难问题处理 （一）国税法[2009]31号第三条：只要具备下列其中一个条件，就应视为开发产品已完工。 1、竣工证明已报房地产管理部门备案（不考虑工程是否已实际完工或通过验收合格或在会计上是否办理决算手续）。 2、开始投入使用：是指开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）或已实际投入使用。 3、取得初始产权证明。 完工与未完工对所得税的处理是