内部控制审计流程.综述.docVIP

PAGE 6 - 审计目的：评估内部控制的设计和运行的有效性对该环节控制目标实现的保证程度，提出改进建议 审计程序：流程描述目标设定设计有效性评估运行有效性评估评价结论—改进建议 （1）流程描述 轮换业务流程 轮换业务计划形成流程描述 业务流程图编号：1.1.1 业务名称：轮换业务计划形成流程描述 功能域：业务管理 编制： 日期：2005-11-30 审核 日期 总公司和分公司主任综合科财务科轮换经营科仓储管理科 总公司和分公司 主任 综合科 财务科 轮换经营科 仓储管理科 根据各直属库的储粮情况，确定轮换总计划，下达各分公司 根据各直属库的储粮情况，确定轮换总计划，下达各分公司 分公司以文件形式下发 分公司以文件形式下发各直属库 根据年3月、9月的定期品质检验报告结果、储存年限、粮食储存布局决定粮食轮换的先后顺序（称与仓储先进行口头沟通）接受公文 根据年3月、9月的定期品质检验报告结果、储存年限、粮食储存布局决定粮食轮换的先后顺序（称与仓储先进行口头沟通） 接受公文 审阅 审阅 形成书面报告是否最终的轮换计划审核总公司批复 形成书面报告 是 否 最终的轮换计划 审核 总公司批复 形成轮换计划 形成轮换计划 业务流程编号：1.1.1　　 业务名称：轮换业务计划 编制：X 日期：2005-10-30 审核 日期 序号 流 程 说 明 责任单位 责任人 = 1 \* GB3 ① 总公司根据全国各直属库的储备粮情况，向各分公司下达初步轮换计划 总公司 = 2 \* GB3 ② 分公司以文件形式下发初步轮换计划 分公司 = 3 \* GB3 ③ 直属库收文（初步轮换计划） 综合科 科长 = 4 \* GB3 ④ 库主任审阅轮换计划 主任室 主任 = 5 \* GB3 ⑤ 传递至轮换经营科组织形成正式的轮换计划 轮换经营科 科长 = 6 \* GB3 ⑥ 根据每年3月、9月的定期品质检验报告结果、储存年限、粮食储存布局决定粮食轮换的先后顺序 轮换经营科 科长 = 7 \* GB3 ⑦ 根据总公司的初步轮换计划以及仓储管理科对储备粮食的顺序排位，形成正式的储备粮食轮换计划 轮换经营科 科长 = 8 \* GB3 ⑧ 将形成的储备粮食轮换计划报领导审核，必要时通过库主任办公会 主任室 主任 = 9 \* GB3 ⑨ 经审核后的轮换计划形成正式的书面报告报总公司 综合科 科长 ⑩ 总公司批复后的轮换计划作为直属库准备轮换的最终正式文件 综合科 科长 收购业务流程 收购合同签订流程描述 业务流程图编号：1.2.1 业务名称：粮食收购合同签订流程图 功能域：业务管理 编制： 日期：2005-12-15 审核 日期 综合科 综合科 财务科 轮换经营科 主任 接分公司轮换计划 审阅 调查市场行情 联系客户（选择过程　未采用招标等方式、多数是点对点、少数采用发布轮换信息的措施） 拟定合同（主任在场、价格集体决定、但尚无书面记录） 客户 签订合同③ 准备实施储备粮轮换计划 组织各部门负责人会议，传达当年的轮换计划 合同原件存档 合同复印件 合同复印件 实际测试中发现，合同的拟定极不规范，例如保证金与定金不分，据悉企业有法律顾问，但只负责相关诉讼问题 粮食收购入库流程描述 业务流程图编号：1.2.1 业务名称：粮食收购入库流程图 功能域：业务管理 编制：陈骏 日期：2005-12-15 审核 日期 门卫轮换经营科财务科客户仓储管理科 门卫 轮换经营科 财务科 客户 仓储管理科 空仓检验 空仓检验 码单上标明仓号检斤码单收到检验单第二、三联,粮食第一次检斤（毛重）出库检查车载物品是否与退货通知单相同，根据号牌发还证件。驾驶员持有否合格①登记客户名称，车号，粮食品种，并换发号牌。持有码单到指定仓号入库② 码单上标明仓号 检斤码单 收到检验单第二、三联,粮食第一次检斤（毛重） 出库 检查车载物品是否与退货通知单相同，根据号牌发还证件。 驾驶员持有 否 合格① 登记客户名称，车号，粮食品种，并换发号牌。 持有码单到指定仓号入库② 客户驾车送货 客户驾车送货 由检验员（两人隶属轮换经营科 由检验员（两人隶属轮换经