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纳税基础与实务 -0022 试卷总分： 100 单项选择题 (共 24 题 ,共 48 分 ) 开始说明：选择一个正确答案。 结束说明： 1.(2 分 ) 某企业 2009 年度发生营业税金及附加 200 万元，增值税 20 万元。该企业 2009 年度允许 扣除的税金为 ( ) 。 A、200 万元 B、220 万元 C、 180 万元 D、 20 万元 2.(2 分 ) 中国公民杨某 2014 年 4 月份取得工薪收入 3000 元和季度奖 3600 元。杨某 4 月份应纳个 人所得税 ( )元。 A、560 B、123 C、 295 D、 205 3.(2 分 ) 某企业 2009 年国内应纳税所得额为 300 万元，境外所得 20 万元，按照国外的税率 20% 缴 纳所得税 4 万元，该企业 2009 年应缴纳的企业所得税为 ( ) 。 A、75 万元 B、76 万元 C、 80 万元 D、 60 万元 4.(2 分 ) 根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是 ( ) 。 A、住所 B、籍贯标准 C、住所和居住时间标准 D、国籍所在地标准 5.(2 分 ) 年所得 12 万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后 ( )内，向主管税务机关办理 纳税申报。 A、1 个月 B、2 个月 C、 3 个月 D、 4 个月 6.(2 分 ) 当前工资、薪金适用的税率为 ( )。 A、五级超额累进税率 B、比例税率 C、定额税率 D、七级超额累进税率 7.(2 分 ) 马先生出租住房， 2011 年每月取得租金收入 8000 元。每月发生的合理可扣除税费为500 元， 4 月份发生修缮费用 900 元，均取得合法票据。针对此项业务， 4 月份马先生应纳的 个人所得税为 ( ) 元。 A、368 B、394 C、 1072 D、 488 8.(2 分 ) 中国公民王某 2014 年 12 月从中国境内取得工资、薪金收入 3800 元。从 A 国取得稿酬收 入折合人民币 2000 元，在 A 国已缴纳税款折合人民币 200 元；从 B 国取得特许权使用费 收入 8000 元，已按 B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 500 元。王某从 A 国取得收 入允许从个人所得税中扣除的限额为( ) 。 A、200 元 B、168 元 C、 240 元 D、 400 元 9.(2 分 ) 依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为 ( ) 。 A、15 年 B、4 年 C、 5 年 D、 10 年 10.(2 分 ) 某企业 2009 年国内应纳税所得额为 300 万元，境外所得 20 万元，按照国外的税率 20% 缴 纳所得税 4 万元，本题中，境外所得扣除限额是 ( ) 。 A、4 万元 B、5 万元 C、 6 万元 D、 2 万元 11.(2 分 ) 某企业 2009 年度取得产品销售收入 4500 万元，出租空闲厂房取得收入 100 万元，取得国 债利息收入 10 万元；发生业务招待费 40 万元，那么允许扣除的业务招待费用为 ( )。 A、24 万元 B、23 万元 C、 40 万元 D、 16 万 12.(2 分 ) 下列固定资产中，最低折旧年限为 4 年的是 ( ) 。 A、飞机 B、轮船 C、家具 D、汽车 13.(2 分 ) 刘某为客户提供一项工程设计劳务，合同约定的工程设计费 （税前） 45000 元。 客户应代缴 个人所得税 ( )元。 A、8800 B、8840 C、 7200 D、 9000 14.(2 分 ) 孙某 2011 年出版中篇小说一部，取得稿酬5000 元；同年该小说在一家周刊上分 10 次连 载，每次稿酬 300 元。孙某当年应纳个人所得税为 ( ) 元。 A、896 B、868 C、 1280 D、 1008 15.(2 分 ) 个体工商户适用的税率为 ( ) 。 A、五级超额累进税率 B、比例税率 C、定额税率 D、九级超额累进税率 16.(2 分 ) 某企业 2009 年度发生财务费用 120 万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出 100 万 元）；那么允许扣除的财务费用为 ( ) 。 A、120 万元 B、100 万元 C、 20 万元 D、 220 万元 17.(2 分 ) 按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指 ( )。 A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 5000 元 B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 C、一次取得的劳务报酬收入超过 5000 元 D、一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元 18.(2 分