立信会计师事务所特殊普通合伙首次公开发行股票并在-数据中心.pdf

立信会计师事务所（特殊普通合伙） 关于深圳市创鑫激光股份有限公司 首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的 第三轮审核问询函中相关财务问题的答复 信会师函字[2019]第ZA372 号 上海证券交易所: 就贵所于2019 年6 月5 日出具的《关于深圳市创鑫激光股份有限公司首次 公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》（上证科审（审核） [2019]228 号）的要求，立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”、 “我所” ）对问询函要求核查深圳市创鑫激光股份有限公司（以下简称：“公司” 、 “发行人”或“创鑫激光” ）中提出的问题就我所涉及到的有关问题逐条回复如下： 1.关于报表差异涉及费用调节问题 发行人在二轮问询回复中称，“根据已获取的经审批的《2016年住房补贴暂 行制度》及审核发放单据，公司2017年度实际支付的补贴其适用的制度文件及员 工年度考核评定依据均为上年度事项，根据权责发生制原则公司对该部分补贴做 了跨期调整” 。 请发行人：（1）明确说明公司《2016年住房补贴暂行制度》的主要内容、 适用对象、文件效力及具体实施情况，说明公司实际发放补贴所依照的文件内 容，说明发放补贴是否附带服务期要求；（2 ）结合前述内容，详细论证确认该 等补贴费用的归属期间是否符合《企业会计准则》的规定；（3 ）说明公司报告 期内的其他薪酬费用是否均按照《企业会计准则》的有关规定予以确认，成本 费用的确认是否完整；（4 ）对于二轮问询回复中针对此问题涉及股权激励计划 的解释，结合股权激励计划的对象、股权激励的价值，与公司符合条件员工的 范围及应享受补贴金额，论证属于重复激励的理由，说明2017年该等员工是否 又取得了相应补贴及原因；（5 ）对于二轮问询回复中提及的“员工住房问题已 有更妥善解决方案”，请进一步解释具体内容；（6 ）结合以上内容，进一步说 明是否存在首次公开发行并在创业板上市时故意压低人工薪酬、虚增利润的情 形。 回复第1 页 8-2-1 请保荐机构、申报会计师对以上事项核查，说明若需对补贴费用进行追溯 调整，是否符合《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》（以下 简称《审核问答（二）》）之16 的规定，并发表明确意见。 答复： 一、明确说明公司《2016 年住房补贴暂行制度》的主要内容、适用对象、 文件效力及具体实施情况，说明公司实际发放补贴所依照的文件内容，说明发 放补贴是否附带服务期要求 （一）《2016 年住房补贴暂行制度》的主要内容、适用对象 发行人于2016 年 1 月 15 日经总经理办公会通过，制定了《2016 年住房补 贴暂行制度》，主要内容包括：住房补贴适用的人员范围、住房补贴类型规定、 补贴的计算标准、发放审批程序等。相关内容如下： 1、住房补贴适用人员范围 根据补贴制度规定，公司住房补贴的适用对象为以下三类员工： （1）公司评定的核心中高层管理人员； （2 ）公司评定的优秀销售工程师、销售经理、销售总监； （3 ）公司评定的核心研发、技术工程师。 2 、住房补贴类型 实施发放的住房补贴具体分为一次性购房补贴及住房补贴。 （1）一次性购房补贴：一次性购房补贴主要针对部门长及以上级别员工， 补贴金额设定最高补贴额，具体补贴金额由人力资源中心及总经办审批执行。 （2 ）住房补贴：针对重要技术人员、优秀销售工程师、部门长及以上级别 员工等员工，补贴总金额不超过400 万元。 3、补贴标准 （1）一次性购房补贴标准：根据职务级别或岗位级别确定补贴金额上限， 该等上限为30 万元至80 万元。职务级别包括二级部门长、一级部门长、副总经 理等；岗位级别包括总监级、主管级、高级工程师级等。 （2 ）住房补贴标准：住房补贴额度结合适用人员对公司的业绩贡献、入职 年限、基本薪资等综合因素，制定相应核算公式如下： 年度住房补贴=基本工资*业绩贡献等级*入职年限系数*考勤月份，其中：业 绩贡献等级由各