财务流程培训课件.pptx

环球智达科技（北京）有限公司财务流程 1 2 税控发票 非税控发票 增值税普通发票 普通发票 发票来源-销售货物或应税劳务 增值税专用发票 1.1 票据知识 3 增值税一般纳税人（税率：服务/6%，商品/17%） 特点： 销货---对外开具增值税专用发票/普通发票 购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项 环球智达为增值税一般纳税人 增值税小规模纳税人（税率：3%） 特点： 销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开 购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本 1.1 票据知识 4 举例：假设部门购买一台打印机，税率为17%。如果开增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通发票，含税金额为1170元。那么，在这种情况下，提供哪种发票对我公司有利呢？ 解答：如果提供专用发票，最后公司承担的费用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通发票，最后公司还是需要承担1170元。则提供增值税专用发票比提供普通发票可减少170元。 1.1 票据知识 5 1.2 报销流程 6 1.3 报销注意事项 1、“报销人”信息与“收款人”信息，可以一致，也可以不一致。即可以为同一人，也可以为两人。 2、“收款人”信息必须与“收款账号”为同一人。原则上报销默认为北京银行的工资卡。 3.“报销总额”为系统后台计算功能，当“费用明细”有修改时，一定把鼠标再到“报销总额”那里点一下（类似页面刷新）一个操作，留意计算一下“报销总额”处的金额是否与各“费用明细”项金额的求和数一致。这种情况极少发生，但确实存在。 7 1.“出发时间”，“到达时间”必填项，根据搭乘的交通工具票面信息填写，目的：考核具体出差日期及出差天数，与出差补助的计算密切相关。 2出差补助，根据出差天数整天补助100，半天补助50，统计金额填写到“其他”栏目。用于报销补助的发票（餐费票，交通票，住宿票等），空白处“铅笔”标注“补助”字样，集中粘贴。 3.出差行程有变产生的退票费，或出差行程中发生的不便归结为以上报销类型的支出，统统计入“其他”栏目，但是要分笔单记 4.差旅费报销需要OA在线关联“出差报告” 1.3 报销注意事项 8 1.“出发时间”，“到达时间”必填项，根据搭乘的交通工具票面信息填写，目的：考核具体出差日期及出差天数，与出差补助的计算密切相关。 2出差补助，根据出差天数整天补助100，半天补助50，统计金额填写到“其他”栏目。用于报销补助的发票（餐费票，交通票，住宿票等），空白处“铅笔”标注“补助”字样，集中粘贴。 3.出差行程有变产生的退票费，或出差行程中发生的不便归结为以上报销类型的支出，计入“其他”栏目，但是要分笔单记 4.差旅费报销需要OA在线关联“出差报告” 1.3 报销注意事项 9 1.3 报销注意事项 与日常工作中发生的交通费用报销分开填报，同时在“报销事由”栏注明时间信息，例如交通费的报销月份。 举例：总监级 交通补贴 1000元/月 项目：市内交通费 ，报销事由注明：2016年3月份。 部门经理级 交通补贴 300元/月 项目：市内交通费 ，报销事由注明：2016年3月份。 员工实际外勤交通费用 185元 项目：市内交通费 ，报销事由注明：拜访客户 / 加班 市内交通费 此处不可体现“补助”，“补贴”等字样。 10 1.3 报销注意事项 加班餐费、部门活动费报销时，“报销事由”栏目，参考下图补充人员信息（含人数，有定额考核）与加班日期等。 福利费 11 1.4 报销时间安排 为了协调公司对内、对外业务的工作安排，方便 员工费用报销，报销时间具体安排如下： 报销支付标志：已提交的报销走完审批流程至“出纳办理” 12 13 2.1 对公付款流程 14 2.2 对公付款注意事项 付款申请单使用注意事项： （1） 付款前已完成“合同审批”，“行政日常采购审批”流程的，请在付款申请单中的“关联流程”中做关联。 （2） 合同阶段性付款的，应同时提供已完成阶段的“项目验收证明”。 （3） 行政日常采购付款应同时提供“入库单”。 （4） 付款前应同时提供“同等申请金额的发票”。 此处关联其他流程 15 2.3 对公付款时间安排 为了协调公司对内、对外业务的工作安排，对公付款具体安排如下： 付款支付标志：已提交的付款申请审批完至“出纳办理” 16 17 3.1 发票情况 增值税专用发票 每月50份，每张最高开票金额10万元，每月总开票额度500万。目前仍在向税务局申请增量过程中。 每月200份，每张最高开票限额1万元，每月总开票额度200万。目前仍在向税务局申请增量过程中 增值税普通发票 18