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企业财务管理中税收筹划探究 【文章摘要】 随着改革开放的进一步深入，市场经济的在我国得到蓬 勃的发展。同时伴随而来的是我国稅收制度的改革也在逐步 的推进。企业在税收财务实行稅收筹划，不仅可以降低自身 的税收成本，更可以提高企业的综合竞争实力。本文探讨企 业财务管理中的税收筹划中存在的问题，同时分析在不同阶 段企业实行税收筹划，为进一步广泛推广做参考。 【关键词】 财务管理；税收筹划 1财务管理中进行税收筹划的意义 1.1有利于提高企业财务管理水平，提高企业在市场中 的综合竞争力 随着市场的变革的加速，税收筹划的重要性也在企业的 财务管理中也日益凸显。实现企业税收筹划，可以实现企业 的财务管理目标的实现，可以在一定范围降低企业的税额， 提高企业的利润。首先我们需要明确的一点是，稅收筹划主 要的中心点是围绕着企业资金的管理和使用。因此，必须围 绕这个中心问题。每当出现需要进行财务规划的时，可以从 税收筹划这个角度来探讨该规划的是否具有可行性和科学 性，是否有利于公司未来长远的发展战略，是否有利于实现 企业资金的平稳有序的运转。因此税收筹划可以帮助确定公 司未来的发展方向。其次就是税收筹划可以合理的降低企业 的税额，可以增加企业的收入。同时税收筹划还可以避免资 金使用过程中的，提高资金使用效率。最后就是税收筹划是 在合理的前提下降低企业的税额。由于国家在法律法规的制 定就有全面性的原则，企业为了降低税额增加企业的收入就 必须提高企业的管理水平。因此，实行税收筹划可以促进企 业提高管理水平。 1.2有利于企业财务目标的实现 任何企业的发展都必须以盈利为目的，为了增加企业的 收入，提高企业的盈利能力。一般普遍都在两个方面下功夫 即增加收入和降低支出。税收筹划可以降低企业在税收筹划 可以实现这两个目的。为了降低开支，就必须进行内部的改 革，提高管理水平。同时为了降低稅负，就必须对企业的资 金的使用进行有效地管理，最终达到降低税负的作用。可以 帮助企业在较短的时间内走上规模化经营道路。除此之外， 税收筹划还可以让企业的流动资金增加，使企业的资金的调 动更加自由灵活。 1.3有助于提高企业抵抗风险的能力 企业盈利能力不仅仅是表现在企业的营收，更表现在企 业的收益率上。通过税收筹划可以降低成本实现税后利润最 大化。税金支出作为企业的一种必须的一项开支，与企业利 润呈反向关系，企业通过税收筹划予以降低，增强企业的盈 利能力。偿债能力反映了企业在某一时点及时足额清偿到期 债务的能力。促使企业在进行资金的使用时有充分的规划， 保证资金的使用安全和资金的使用效率。企业的资金链的有 序运转，可以帮助企业抵御外来风险，增强企业抵御风险的 能力。 2当前企业财务管理中税收筹划存在的问题 税收筹划的快速发展也带了一些问题，这其中主要分为 以下几个方面的问题： 一是由于财务人员的带来的操作风险的增加。一些企业 的财务人员由于思想和认识上的不到位。为了最大限度的规 提高企业的利润，降低企业的支出，一些财务人员就会出现 一些违规操作。甚至出现一些企业的管理者授意财务人员进 行违规操作。这是进行财务管理税收筹划中的最大的风险， 同时还会给企业带来其它的方面的问题。 二是政府的税收征收存在不合理的地方。企业需要对国 家纳税，这是每个企业应尽的义务。但是每一个企业的实际 情况是不相同的，所以国家的征收的过程中，难免出现征收 的情况和企业自身的实际情况出现偏差。目前出现这种情况 的企业所占的比例是比较低的，但是这个问题依然存在。处 理不当，未来很有可能会使国家税收工作遭遇到更多的困 难。 三是企业对于自身义务的不明确。对纳税是一个企业应 尽的义务。具体的执行完全依赖于企业自身。这其中存在较 大的执法空隙就是，一些企业虽然表面上完全按照国家政府 的要求，进行一定量的日常纳税事宜，但也有可能会在日常 纳稅的过程中，发生对税收政策的精神难以把握到位的现 象，甚至出现潜意识的偷税、漏税的现象，从而受到税务处 罚，不仅没有达到节税受益的目的，反而加重了税收成本， 产生税收筹划失败的风险。 3现代企业财务管理中税收筹划的方法探析 企业的财务管理中的税收筹划主要分为三个部分：一是 筹资过程中的税务筹划，二是投资过程中的稅收筹划，三是 经营活动的税收筹划。 3. 1企业的筹资过程中的税收筹划 企业的资金来源除了自身的利润收入以外，还有其他的 来源。其中最常见的是银行贷款（包括民间借贷），也包括 行业拆借以及股东集资等方式 （1） 银行借款筹资。这一筹资方式包含多个子项目， 比如信用型贷款和证券贷款。这个过程是很不实用于一般的 企业，因为银行贷款的审核步骤过于繁杂，需要付出高昂的 利息。民营企业审核通过率往往比国有企业低。这是一种应 急性的筹资方式，是一种治标不治本的筹划方式。 （2） 行