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企业财务内部控制体系探究 摘要：健全的企业财务内部控制体系有利于企业经济效益 的提高，如何完善企业财务内部控制体系是企业普遍关心的 问题。本文针对这一问题分析了企业财务内部控制的含义、 我国企业目前财务内部控制的现状并提出了相应的完善措 施。 关键词：企业财务；内部控制；措施 引言 企业财务内部控制是财务管理的主要部分，也是企业内 部控制的重中之重。所谓企业财务内部控制就是将控制理论 的基本原理和方法应用到企业的财务活动中来，从而实现对 财务活动进行科学的约束和规范的一种活动，最后使企业实 现预定财务目标的目的。当前我国企业应该意识到自身管理 存在的问题，加强内部控制力度，实现企业的不断发展壮大。 企业财务内部控制的含义 公司财务内部控制具体可以定义为以下几个方面：第 一，对公司内部运作流程进行审视和检测。内部控制的审计 人员对公司的各个程序进行全面的审视，运用分析性测试、 调查、现场查看等方法，对公司的各个层次进行分析，最后 将审计过程中发现的问题提出管理性意见出具审计报告。第 二，对管理流程进行修正。内部控制的实施要求审计人员在 设计和检测过程中将公司的实际运行状况和期望达到的状 况进行对比分析，从而可以达到修正公司业务流程的目的。 第三，财务内部控制是公司管理不可缺少的部分。内部控制 可以为公司的管理工作打好基础，从而让所有的运营流程都 纳入内部控制的范围之内。 我国企业财务内部控制的现状 我国市场经济不断发展与进步，虽然每个公司使用的财 务和账务系统大有不同，但在财务内部控制方面都存在相同 的问题。 3.1财务管理基础薄弱，内部控制弱化 为了确保每个细节核算的准确性、效率的提髙、数据的 及时性，现在每个公司基本上都使用了财务管理软件。但由 于我国企业财务管理的基础薄弱，人员的技术素质在某种程 度上与先进的财务软件之间有脱节的现象。在财务数据的内 部控制标准、审计权限管理方面都存在着问题。财务的作用 没有充分发挥，所以财务内部控制的作用被弱化了，财务的 监管和控制作用被流于形式。 2财务管理功能缺乏 企业所使用的财务工具功能是齐全的，但是由于很多工 具和技术在实际管理过程中没有被管理者实际操作和运用， 所以财务管理在企业中的作用被大大减弱。例如，预算管理、 内部控制标准等没有真正发挥财务的预警机制。公司的财务 人员把大量的精力放在数据的整理、核算方面，却在财务数 据分类、成本控制、预算控制方面基本没下功夫。这样财务 管理的功能只限于数据和信息的提供方面，在企业战略管理 方面的功能没有显示出来。 3公司整体缺乏内部控制机制和标准 目前，我国的一些企业还没有意识到公司内部控制同样 可以给公司带来利益。只看重眼前利益，没有意识到做好内 部控制就是给公司的长远利益做准备。现在很多跨国公司都 争先恐后的规范自己的内部控制标准，并对自己的员工进行 内部控制的流程设计和流程教育的培训，提高员工内部控制 的操作技术，从而避免商业风险和商业欺诈行为的发生，保 证企业形象和股东利益免受损失。 4中国企业大环境的影响 我国市场经济虽然不断完善和进步，但是毕竟它起步较 晚，发展的时间还不是很长，有许多运作方式还不成熟。这 种不合理的外部环境导致公司忽视内部控制的重要性，认为 “擦边球”的路线就可以帮助公司获利，却没有充分的认识 到内部控制可以给公司带来致命的损失。现在公司还有没充 分认识到“安然”公司教训的惨痛性。 完善企业财务内部控制的措施 1建立严密的控制制度 企业创造利益的依据和标准就是健全的财务和控制制 度。所以，企业应该在国家有关法律法规的指导下，建立起 本企业完备的财务内部控制体系。具体来讲就是执行以下几 方面的制度：可靠的凭证制度、严格的核对制度、科学的预 算制度、定期盘点制度。企业应该根据这些制度健全自身的 内控制度，使各部门各司其职。 4.2提高财务人员素质 无论财务制度和工具多么科学与完善，离开了合格的操 作人员都是形同虚设。所以公司的财务软件和制度无论多么 严密，如果没有高素质的财务人员，都不能发挥其应有的功 能。企业在选择财务人员时必须考核其责任心、工作态度和 综合业务水平。另外，企业还应该建立合理的奖惩机制，鼓 励员工进行进修、学习提髙业务素质，对于那些长期不符合 岗位考核标准的员工进行必要的惩罚。 3加强内部审计 企业内部审计在监督企业内部管理机构、规范经济活 动、加强企业管理等方面有着重大的作用。但由于我国企业 目前没有认识到内部审计的重要性，所以审计人员一般都是 其他部门的人员兼任，制约了审计职能的发挥。企业应该让 审计人员从财务中脱离出来，设立专门的审计部门，让其专 门负责公司的审计业务，通过其有针对性的、经常性的、连 续性的跟踪审计监督，可以帮助公司完善财务内部控制制 度，确保企业的安全运行。 结语 综上所