集中财务核算管理办法.docVIP

- PAGE 2 - - PAGE 1 - 集团财务会计集中核算管理办法 （WORD文档，下载后可编辑修改） 第一章 适用范围和基本要求 一、按照集团公司压缩核算层级、优化核算流程、集中会计数据、改进报告模式、全面构建会计集中核算体系的财务集约化管理要求，结合公司财务、会计管理和信息化实际情况，制定本办法。 二、本办法适用于公司系统需要按所属单位分别进行会计核算的分公司、施工企业等二级单位。 三、二级单位会计集中核算，是指各二级单位分别设置一个会计主体，集中核算二级单位本部（简称本部）及所属单位的会计业务，统一管理各单位的会计资料，整体出具会计账薄并直接根据会计账薄编制整体会计报表。 本部和所属单位（统称各单位）作为内部核算主体，根据二级单位的统一规定进行会计核算，管理会计凭证、会计账薄和会计报表。 四、各单位会计核算均应遵守《集团公司会计核算办法》、公司《统一核算编码》和《会计处理标准模板（试行）》等规定。会计集中核算涉及的特殊业务按本办法处理。 五、各单位作为内部核算主体，在ERP系统中设置为利润中心、在财务管控模块中设置为单位库、在财务系统系统中设置为专项核算对象。各单位分别设置“收款”、“付款”、“转账”三种记账凭证类型，一张会计凭证仅反映一个单位的会计业务。 六、二级单位本部与所属单位之间的内部交易和往来必须同时记账，即由业务发起方一次输入双方的记账凭证。记账后，双方各自打印、归档本单位的会计凭证。发现内部业务记账错误的，由业务发起方修改记账凭证。 七、各二级单位应积极推行网上资金集中支付和监控，精简结算环节，确保资金安全。各单位应尽量使用中电财账户结算、少使用备用金账户结算，尽量使用本部的账户结算、少使用三级单位银行账户结算，尽量办理网上支付、少办理网下支付或现金支付。三级单位银行账户应逐步撤消。对各单位大额资金结算，二级单位应集中进行事中复核和审批。 八、各二级单位应逐步推行基建工程、购售电、工资发放、固定资产等重点业务集中管理，精简资金缴拨和会计核算环节。 九、各二级单位应按照《会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范》、《会计基础工作规范》等国家法律法规，集团公司《会计核算办法》和省公司财务会计制度，结合本单位实际情况制定会计集中核算实施细则，加强监督执行检查。 第二章 会计业务分工 一、各二级单位应按照内部控制规定和省公司要求，结合各单位实际情况设置具体会计岗位，明确各岗位的具体职责，配备足够的会计人员。各岗位会计人员应当按规定有计划地定期轮换。 二、三级单位会计人员负责确需在当地办理的报账审核、资金结算、会计核算、预算控制、资产管理等财务会计业务，参与各单位经营管理，按二级单位统一规定管理会计资料，定期向二级单位会计机构汇报工作。 三、二级单位会计机构集中办公人员，负责本部和城区等单位应集中办理的报账审核、资金结算、会计核算等财务会计业务，对各单位会计业务进行事中复核和及时稽核，统一管理会计档案，以及其他综合性工作。 四、各会计岗位的主要职责：核算岗位负责所分管业务或单位的原始凭证审核和会计核算；资金结算岗位负责所分管账户和现金的收付结算和对账；报表岗位负责会计报表和管理报表的编报；复核岗位负责复核所分管业务或单位的会计凭证和付款指令；稽核岗位负责稽核所分管业务或单位的会计资料；税务岗位负责所分管单位的纳税申报、税款缴纳、税票认证等工作；档案岗位负责会计档案的整理、装订、保管等工作；综合岗位负责信息化、人员管理、业务培训、制度修订等工作。 第三章 会计业务流程 一、二级单位应根据岗位人员设置和财务应用系统等实际情况，按照确保内部控制闭环、有效，会计信息真实、可靠，会计资料安全、完整等要求，制定各单位各类会计业务的具体流程。 二、城区等单位应集中处理的报账审核、会计核算和资金结算等会计业务，由二级单位集中办公会计人员集中办理。单笔20万元及以上的大额收付款应通过本部中电财账户结算，其他可通过本部备用金账户结算。二级单位规定限额（如5万元）及以上的付款应经复核人员事中审批。确实需要收支现金的，由一名现金结算专责集中办理。 三、未单独开设银行账户的城区等三级单位，确需在当地处理的报账审核、会计核算、资金结算等会计业务，由三级单位会计人员分别办理或二级单位集中办公会计人员定期上门办理。单笔20万元及以上的大额收付款应通过本部中电财账户结算，其他可通过本部备用金账户结算。各二级单位规定限额（如5万元）以下的网上付款指令由复核人员即时审批，限额及以上付款指令待派驻人员送达会计凭证后由复核人员及时审批。确实需要支付现金的，由会计人员借支备用