全面预算跟教材绩效管理解决计划.pdfVIP

全面预算与绩效管理解决方案 用友软件股份有限公司 张成勇 今天上午讲企业转型，讲金融危机是中国的机遇，这样的话题已经讲了太多， 我就不花时间讲了，我们更多是想通过产品影射的方式给大家一个直观的感觉， 就要用友在预算管理，在绩效考核方面是提供什么样的解决方案。 讲到这里我简单花两分钟时间来介绍一下绩效考核是怎么回事。这里有一个 案例，大概是去年年底雷曼兄弟破产的时候，我看到这样一则报道，德意志开发 银行在雷曼银行倒闭10 分钟之后汇了一笔款，大概是100 万欧元，而且是电汇。 这个事件叫转帐危机，就引起德国政府非常大的反应，被号称为世界上最愚蠢的 银行。为什么呢？因为雷曼已经倒闭了，你还汇款给他，那就是“肉包子打狗”。 后来他们的调查机构做了这样的调查，访问了几个人，一个是董事长，董事长那 个时候正在打高尔夫，总经理正在喝咖啡，财务总监说自己没有得到董事会的确 认，就是说要停止付款，因为那笔款是电子支付的，所以这笔帐就自然而然划过 去了。讲到谁都没有很好的解释，他们认为这是应该付的，为什么不付呢？但是 付出去后对公司的影响非常大，打击非常沉重。这里我们就反思一个问题，很多 企业在进行日常运营的时候，因为不能及时获取实情的报道和数据，所以在一 夜之间一家企业，甚至一家银行会遭到很大的灾难，今天我们讲的就是数据的 概念。就是中间过程需要管控，数据给我们带来什么？就是提供决策的一种依 据，所以说我们待会讲的内容就是涉及到数据应该怎么样管？信息化的系统能 够提供哪些数据？能够帮助我们减少在过程中的一些风险，就是这样的话题。 麦肯锡创始人马文鲍尔就说：11 家破产清算的公司，每个总裁都聪明过人， 如果公司高层能够及时掌握实情的报告和数据，那么这11 家公司中有10 家可以 安然无恙地渡过大萧条。 这是很经典的一句话，主要是讲述什么问题？就是作为一个企业，特别是作 为一个企业高层，它能不能在第一时间之内获取这些数据，而且是有用的数据。 我们现在所面临的环境，要求我们必须在内部进行深度挖掘，实现我们在预 算管制、绩效管理方面能够有很好的转型升级，除了在新产品、新工艺、新市场 2009-5-26 1 上做一些投入之外，必须在内控方面强化管理。今天主要是讲内控这块，包括绩 效管理，企业应该怎么样做，才可以让企业更加容易掌握到经营运作的情况。 企业绩效管理KPI 1、 企业绩效管理的实质就是KPI 的管理： 就是关键业务指标的管理。对于一个企业来讲核心就是利润，利润就是收入 减去费用，减去成本就是成本，这是企业的目标。对于客户来说是为了在几个纬 度来提升客户的满意度，或者说客户对我们的满意程度。还有一些内部的指标， 比如说资产收益率、资产负债率等，这是从财务的角度来讲我们获取的这些指标。 还有一些是业务的指标，比如说订单的准时交付率，这和财务指标没有什么 必然关系，但会直接影响到客户的满意度。从企业经营平台角度来讲，企业管理 的核心是KPI 的业务指标来进行规范。KPI 的管理指标又分为财务、业务指标和 考核指标。财务指标就是财务费用、财务负债率，包括资金周转率等类似于这种 财务指标。业务指标就是以业务为单位的各项指标，涉及到每个业务部门。销售 部门关心的就是货币，质量部门关心的是质量的达成率，采购部门关心的是材料 的准时交付率等，这些都属于业务指标。还有是考核指标，就是我们对各级业务 单位定好的预算，对它的达成要有指标分析，比如说营销费用的达成，销售业绩 的达成，比如说各项业务开支的统计，这些都属于考核指标。从这三个指标来看， 今天很多朋友都是来自于产业部的单位，财务的指标相对会比较标准一些，就是 我们做财务分析的时候不会分太多的行业特色，基本上都是业务指标。但是像考 核指标也好，业务单位的业务指标也好，每家企业的要求不一样，所以就要求在 信息化业务处理的时候能够按照不同企业的业务特征，来制定适合这个企业的业 务指标，在这个过程中加以监督。 2 、企业的KPI 指标，KPI 软件能够帮助我们什么？ 这就叫意外事件的报警。是什么意思？我们可以制定很多业务指标，刚才讲 了财务的指标、业务的指标，还有考核的指标，可能几十个，甚至几百个。但是 这些业务指标一旦超标的话，系统会给我们什么样的