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实存金额 账存金额 实存与账存对比 备注 盘盈 盘亏 385.43 380.43 5.00 找零差错 家电柜 2003 8 18 单位负责人签章： 填表人签章： 黄志 现金盘点报告表单位名称： 年 月 日 （二）银行存款的清查 采用核对法。 ――将“企业银行存款日记帐”余额同“银行对帐单”余额进行核对。 ――结果，也许会发现两者并不相等。 原因 1、记账错误 2、未达账项 指企业与银行之间一方已经入帐,而另一方因尚未接到有关凭证而尚未入帐的款项 未达账项：（重点） 未达账项，是指企业与银行之间由于会计凭证的传递时间不一致而使双方在入账时间上不一致，使一方已登记入账而使另一方尚未登记入账的会计事项。 一般有四种类型： 银行已收款入账，而企业尚未入账； 企业已收款入账，而银行尚未入账； 银行已付款入账，而企业尚未入账； 企业已付款入账，而银行尚未入账。 【例题·多选题】以下属于银行存款未达账项的有（　）。 　　A.企业已收，银行已收 　　B.企业已付，银行未付 　　C.企业已收，银行未收 　　D.银行已付，企业未付 ?『正确答案』BCD 『答案解析』A选项，企业和银行双方都收到了款项，不属于未达账项。 未达账如何发现 ? 摘要 收入 付出 结存 (略) 300 500 150 100 200 50 4180 银行存款日记帐 银行对帐单 摘要 收入 付出 结存 (略) 300 100 150 100 130 150 3750 (设:上述日记帐与对帐单上所列数字之前的数字均一致) 未达账如何发现 ? 摘要 收入 付出 结存 (略) 300 500 150 100 200 50 4180 企业存款日记帐 银行对帐单 摘要 收入 付出 结存 (略) 300 100 150 100 130 150 3750 (设:通过核对,发现未达账,再利用“银行存款余额调节表”进行调节。 √ √ √ √ √ √ 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行存款帐面余额 加: 银增，企未增 减: 银减，企未减 银行对账单余额 加: 企增，银未增 减: 企减，银未减 调节后的存款余额 调节后的存款余额 项目 金额 项目 金额 企业银行存款帐面余额 加: 银增，企未增 减: 银减，企未减 4180 100 130 150 银行对账单余额 加: 企增，银未增 减: 企减，银未减 3750 500 200 50 调节后的存款余额 4000 调节后的存款余额 4000 银行存款余额调节表 摘要 收入 付出 结存 (略) 300 500 150 100 200 50 4180 企业存款日记帐 摘要 收入 付出 结存 (略) 300 100 150 100 130 150 3750 银行对帐单 √ √ √ √ √ √ 银行存款余额调节表的作用 　　（1）是一种对账记录或对账工具，不能作为调整账面记录的依据，即不能根据银行存款余额调节表中的未达账项来调整银行存款账面记录，未达账项只有在收到有关凭证后才能进行有关的账务处理。 　　（2）调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误，该余额通常为企业可以动用的银行存款实有数。 　　（3）调节后的余额如果不相等，通常说明一方或双方记账有误，需进一步追查，查明原因后予以更正和处理。 　　（4）凡有几个银行户头以及开设有外币存款户头的单位，应分别按存款户头开设“银行存款日记账”。 　　每月月底，应分别将各户头的“银行存款日记账”与各户头的“银行对账单”核对，并分别编制各户头的“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表编制举例 [例题]某企业2003年度12月31日银行存款日记账的余额为56000元，银行对账单的余额为74000元，经过逐笔核对有如下未达账项： 1、企业收销货款2000元，企业已记银行存款账，银行尚未记账； 2、企业付购料款18000元，企业已付款，银行尚未付款； 3、接到甲工厂汇来的货款10000元，银行已记增加，企业尚未记账； 4、银行代付购料款8000元，银行已记减少，企业尚未支付。 银行存款余额调节表 年 月 日