利用信息化手段进行纳税评估的探讨.pdf

图目录 图1纳税评估基本流程图…………………………………………………………．．16 图2纳税评估系统软件体系结构图………………………………………………．．19 图3纳税评估系统模块和功能对应关系…………………………………………．．19 图4纳税评估系统总体逻辑结构…………………………………………………．．20 表目录 表1 广告业数据模型评分标准一览表……………………………………………．．41 利用信息化手段进行纳税评估的探讨 1导论 1导论 1．1选题的背景 纳税评估在我国目前是一个比较新的课题和工作，它是税务部门科学化、精 细化管理税源的重要举措，它对加强税源管理、提高纳税服务水平，促进税收收 入具有十分重要的作用。传统的经验、层级管理和保姆式的税源监控方式已经没 有空间和前途，无法满足科学化、精细化、法制化的要求。国家税务总局借鉴国 际税收管理先进理念和经验，探索适合我国实际的税源管理新途径，在全国范围 内推行纳税评估管理工作。而利用信息化手段进行纳税评估更是一个崭新的课题， 它从信息化的视角进行纳税评估，使纳税评估的效率得到了大幅提升，更符合解 决当前税务机构人少事多的矛盾。以江苏地税系统为例，据调查，2012年，全省 一万六千多名税务人员，税务登记的纳税人已有235万多户，全系统各项收入由 1994年的64亿元上升到2011年底的5357亿元，地税收入对地方财政一般预算收 入的贡献份额达到59．5％①，人少事多的矛盾日益突出。 在1998年开始，国家税务总局颁布实行了《外商投资企业、外国企业和外籍 个人纳税申报审核评税办法》，首次引入审核评税的管理方式，标志着我国纳税评 估实践的正式开始，2001年，总局制定印发了《商贸企业增值税纳税评估办法》， 首次提出了纳税评估的概念。在个别税种纳税评估方法的探索和个别地方试点经 验的基础上，国家税务总局及地方税务机关开始对整个纳税评估体系的探索，包 括对多个税种、多个行业纳税评估的原则、手段、方法、指标、模型等多项内容 的研究。2005年3月，总局出台了《纳税评估管理办法(试行)》，对纳税评估进 行了较为详细韵规定。然而实际工作中，面对评估客体(纳税人)众多，评估样本(数 据)海量，评估主体(税务人员)素质不一的局面，工作中需要收集、处理、加工和 分析大量企业涉税信息，传统的人工操作已根本无法满足评估业务的发展需要。 本文综合分析了国外发达国家的纳税评估发展经验，从我国国情出发，提出 自己对纳税评估工作有关概念的理解，重构纳税评估指标体系以及纳税评估数据 模型等，并指出纳税评估工作是我国税务管理信息化建设的一项非常重要的内容， 反之没有以高度税收信息化为依托的纳税评估，那么在现实中纳税评估工作也就 ①江苏地税，《税收分析报告》，2012年1月第l期。 l 1导论 利用信息化手段进行纳税评估的探讨 无法真正的展开。走信息化道路，建立依托信息化的纳税评估系统成为我国纳税 评估工作发展的客观需要。 1．2研究意义 纳税评估工作有利于提高税务机关的税源监控能力。在纳税人数量逐渐增多， 工作人员相对不足的情况下，利用信息化手段加强纳税评估是提高税务机关税源 监控能力必不可少的措施。纳税评估通过设置科学的评估指标体系和模型，借助 信息化手段，对管辖区域内全体纳税人的纳税情况进行分析，及时发现疑点，防 范了偷逃骗抗税行为的发生，降低纳税人的税收风险，提高纳税服务水平，提高 纳税遵从度。 纳税评估作为税务部门科学化、精细化管理税源的重要举措，是指税务机关 根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和R常掌握的征管资料及其他涉税信 息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的涉税信息进行审核、分析，并 依法及时进行评定处理的管理工作。纳税评估就像纳税人自觉申报和税务机关税 务稽查之间的一张“友情隔离网”，税务机关通过纳税评估对纳税人申报真实性、 准确性和合法性进行综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人在纳税行为中的错 误，实现对纳税人及时有效控管。 信息化的发展实现了数据的大范围集中处理， 税