第四章系统内往来核算.ppt

金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 （4）国家处理中心的处理 　　国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后，分别情况进行账务处理： 二、大额实时支付系统 ①发起清算行、接收清算行均为商业银行的，其会计分录为： 借：××银行准备金存款——××行户 贷：大额支付往来——人民银行××行户 借：大额支付往来——人民银行××行户 贷：××银行准备金存款——××行户 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 二、大额实时支付系统 ②发起清算行为商业银行，接收清算行为人民银行（会计营业部门或国库部门）的，其会计分录为： 借：××银行准备金存款——××行户 贷：大额支付往来——人民银行××行户 借：大额支付往来——人民银行××行（库）户 贷：汇总平衡科目——人民银行××行（库）户 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 二、大额实时支付系统 ③发起清算行为人民银行（会计营业部门或国库部门），接收清算行为商业银行的，其会计分录为： 借：汇总平衡科目——人民银行××行（库）户 贷：大额支付往来——人民银行××行（库）户 借：大额支付往来——人民银行××行户 贷：××银行准备金存款——××行户 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 二、大额实时支付系统 ④发起清算行、接收清算行均为人民银行（会计营业部门或国库部门）的，其会计分录为： 借：汇总平衡科目——人民银行××行（库）户 贷：大额支付往来——人民银行××行（库）户 借：大额支付往来——人民银行××行（库）户 贷：汇总平衡科目——人民银行××行（库）户 ⑤发起清算行为商业银行的，其清算账户头寸不足时，国家处理中心将该笔支付业务进行排队处理。 国家处理中心账务处理完成后，将支付信息发往收报中心。 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 二、大额实时支付系统 （5）收报中心的处理 收报中心接收国家处理中心发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押，实时发送接收清算行。 （6）接收清算行的处理 接收清算行收到支付信息，逐笔确认无误后发送至接收行或对本行业务进行处理。 接收清算行为商业银行的，其会计分录为： 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 借：存放中央银行款项——准备金存款户 贷：××科目 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 二、大额实时支付系统 接收清算行为人民银行的，其会计分录为： （7）接收行的处理 接收行可以为商业银行，也可以为人民银行。接收行收到支付信息，逐笔确认无误后，按各银行系统内往来的规定进行账务处理并通知接收人。 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 借：大额支付往来——人民银行××行（库）户 贷：××科目 【例4－2】8月5日，工商银行青岛A支行（间接参与者）收到开户单位非凡制鞋厂提交的电汇凭证，要求向农业银行重庆B支行（间接参与者）开户单位西南皮革厂汇出货款76 000元。工商银行青岛A支行审核无误后，将支付信息经行内系统发往其所属的工商银行青岛分行（直接参与者），工商银行青岛分行收到后通过大额支付系统汇出资金。农业银行重庆B支行收到其所属的农业银行重庆分行（直接参与者）通过行内系统发来的支付信息，确认无误后，将货款收入开户单位西南皮革厂账户。 （1）工商银行青岛A支行的会计分录为： （2）工商银行青岛分行的会计分录为： 借：吸收存款——活期存款——非凡制鞋厂户 76 000 贷：待清算辖内往来——工商银行青岛分行户 76 000 借：待清算辖内往来——工商银行青岛A支行户 76 000 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 76 000 （3）国家处理中心的会计分录为： 借：工商银行准备金存款——工商银行青岛分行户 76 000 贷：大额支付往来——人民银行青岛中心支行户 76 000 借：大额支付往来——人民银行重庆营业管理部户 76 000 贷：农业银行准备金存款——农业银行重庆分行户 76 000 （4）农业银行重庆分行的会计分录为： （5）农业银行重庆B支行的会计分录为： 借：存放中央银行款项——准备金存款户 76 000 贷：待清算辖内往来——农业银行重庆B支行户 7