银行会计科目培训.pptxVIP

银行会计;目 录;第一部分：会计基础;一、会计要素和会计等式 ; 假设经工商行政管理部门批淮，甲、乙两人于2011年10月1日成立了一个批零兼营副食品商店—便民商店。该店以一间价值30万元的商品房做经营场所，另外甲、乙两人投入资金10万元购买各种商品，该商店又向银行取得临时借款6万元作为备用金。;; 案例分析;;所有者权益;二、会计科目;银行会计科目分为7大类： 科目代号以“1”开头的是属于资产类 科目代号以“2”开头的是属于负债类， 科目代号以“3”开头的是属于所有者权益类 科目代号以“4”开头的是属于资产负债共同类 科目代号以“5”开头的是属于损益类 科目代号以“6”开头的是属于表外科目 科目代号以“7”开头的是属于备忘科目。;三、借贷记账法;;3、记账规则：“有借必有贷，借贷必相等”;案例; 12月8日，王达经过调查发现，目前顾客比较喜欢具有特殊制作效果的照片。他向阳光照相设备公司赊购设备一套，货款共计30 000元。;;记 账 凭 证;;;实际发生的 经济业务 （原始凭证）;五、财务报表; 资产负债表结构资产负债表.docx 利润表.docx; 现金流量表商业银行现金流量表.doc;简单举例;;一、资产类 ;1、存放中央银行款项;110 存放中央银行备付金——银行存放在中央银行用于结算的资金 相当于企业存放在银行的“钱”。;112 缴存中央银行一般存款准备金 向中国人民银行缴存（调整）的一般存款准备金，现行缴存比率为21.5%，就意味着银行每吸收100万元存款，要向央行缴存21.5万元的存款准备金，用于发放贷款的资金为78.5万元。;;;;122 个人消费贷款 123 短期信用贷款 124 短期保证贷款 125 短期抵押质押贷款 126 中长期信用贷款 127 中长期保证贷款 128 中长期抵押质押贷款 129 贴现 130 逾期类贷款 131 呆帐准备; 贷款业务;1、逾期贷款 指贷款到期(含展期后到期)，借款人无力偿还贷款或者存款账户资金不足，只能偿还部分贷款，其余部分未能按时归还，则尚未归还的贷款称为逾期贷款。;; 新科目;; 进出口押汇流程;;;二、负债类 ;1、存款;;;2、向中央银行借款;;;② 保证金;;;三、所有者权益类和损益类 ;; 成本费用类科目;四、银行业务;;;委托贷款案例 工商银行受甲公司委托发放乙公司一笔100万贷款，并规定贷款期间为1个月和贷款利息为千分之四。该银行按照贷款利息的10%??取手续费。1月1日发放贷款，2月1日收回贷款本息，结算手续费。2月2日将资金转账归还给甲公司。;;;预付款保函;银行的表外业务;3、交易类业务;; 期货;;;;五、资产负债共同类; ;;;;