应税服务扣除额计算.docVIP

应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5；3≤0时，填0） 4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷（1+适用征收率或税率） 注:纳税人在本期发生以前属期（月份）调整（调增或调减）应税服务扣除项目金额的，直接在 第2项本期“本期发生额”栏次进行调整。 PAGE PAGE 2 《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》 附列资料填表说明 （一）填报范围 本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。本附列资料各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。 （二）填报项目 1.本附列资料“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 2.本附列资料“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 3.本附列资料第1项“期初余额”栏数据，填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0” 4.本附列资料第2项“本期发生额”栏数据，填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目凭证金额。 纳税人在本期发生以前属期(月份)调整（调增或调减）应税服务扣除项目金额的，直接在第2项本期“本期发生额”栏次进行调整。 5.本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据，填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。 第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”。第3栏“本期扣除额”≤0时，填0。 6.本附列资料第4项“期末余额”栏数据，填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。 第4栏“期末余额”=第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”-第3栏“本期扣除额” 7.本附列资料第5项“全部含税收入”栏数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。 8.本附列资料第6项“本期扣除额”栏数据，填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。 第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额” 9.本附列资料第7项“含税销售额”栏数据，填写应税服务的含税销售额。 第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额” 10.本附列资料第8项“不含税销售额”栏数据，填写应税服务的不含税销售额。 第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷（1+适用征收率）。 增值税小规模纳税人达到增值税一般纳税人标准未在规定时间内申请办理增值税一般纳税人认定的，第8栏 “不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷（1+适用税率）。 第8栏“不含税销售额”数据与《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》第1项“应征增值税不含税销售额”——“本期数”——“应税服务”栏数据一致。