企业内部控制精细化管理标准-财务报告报送与披露管理制度.docVIP

财务报告报送与披露管理制度 制度名称 财务报告报送与披露管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为规范本企业的财务报告报送与披露工作，确保所有财务报告使用者同时、同质、公平地获取企业的经营信息，特制定本制度。 第2条 本制度适用于财务报告报送与披露工作的控制。 第2章 审计财务报告 第3条 企业财务部根据董事会审计委员会对上年度会计事务所的评价、选聘意见，确定本年度会计事务所选聘标准和程序，报董事会及审计委员会审议，需经股东大会决议的，报经股东大会批准。 第4条 根据审议通过后的选聘标准和程序，确定进行财务报告审计的会计事务所。 第5条 会计事务所制定审计工作方案，经财务总监、总裁审核后，提交董事会审计委员会审议。 第6条 企业本部、子公司、分公司财务部及有关部门，按照企业的相关规定和财务报表审计工作方案，配合会计事务所做好审计工作，及时研究审计查出的问题。 第7条 会计事务所出具初步审计意见，并将意见交企业财务总监和总裁审阅。财务总监及总裁及时与负责审计的注册会计师就有关意见进行沟通。沟通情况及初步审计意见交经财务总监、总裁签字确认后，提交董事会及审计委员会审议。 第8条 审计委员会审议会计事务所正式出具的审计报告，评价本年度会计事务所的审计工作情况，提出下一年度会计事务所的选聘意见，审议、评价及选聘意见报送董事会