XX公司集团经营审计报告(样式).doc

PAGE  PAGE 16 #@#@@#股份有限公司 经营性审计报告 （2011-2012年度） 报告编号审计所用时间审计小组成员报告编制人审计复核人报告状态审计性质最近一次审计报告时间 报告接收人 （下述名单为审计监察部提出，若管理层认为其他人也需得到此份报告，请在下面空格处填列，审计监察部将会转交给相应部门及负责人） 姓名职务授权发送部门（人）审计监察部审计监察部 审计目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  一、审计结论及建议  3  一）审计结论  3  二）审计建议  4  二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况  4  一）公司概况  4  二）组织结构  6  三）内部控制制度制定及执行情况  7  1、内部控制制度制定情况  7  2、内部控制制度执行情况  8  3、存货管理及流程抽查情况  9  4、融资租赁业务流程抽查情况  9  5、资金支付审批流程抽查情况  11  三、预算执行和绩效考核情况  11  一）2011年至2012年公司预算考核情况  11  二）各部门2011年收入、利润完成情况  12  三）各部门2012年收入、利润完成情况  12  四）绩效考核  13  四、项目管理情况  13  五、财务报表事项抽查情况  15  一）货币资金/网银支付抽查情况  15  二）存货抽查情况  15  三）应收账款抽查情况  16  四）预付账款抽查情况  17  五）无形资产/知识产权抽查情况  18  根据《2012年度内部审计工作计划》的安排，按照公司审计制度的规定，审计监察部于 2013年 月25日至2013年 月 日对##进行了2011年度和2012年度经营性审计。本次审计的主要范围是对##内部控制制度制定及执行情况进行抽查、评价；对预算执行和绩效考核情况进行审核、评价；对项目核算管理情况进行抽查、评价；对财务报表信息的真实性、财产的完整性安全性进行抽查测试，重点抽查范围包括：货币资金管理、存货管理、应收账款管理、预付账款管理和无形资产管理。在审计过程中，我们实施了包括抽样检查、审核会计凭证及原始凭证、检查会计账簿、收集相关制度流程及资料、核对相关纪录、访谈（询问）相关人员等认为必要的审计程序。现将内部审计情况报告如下： 一、审计结论及建议 一）审计结论 ##自200 年成立以来，公司销售收入和净利润取到了连续增长的好业绩，其中2011年及2012年实现销售收入 亿元，净利润 万元，实现了较快发展；目前公司拥有发明专利 项，计算机软件著作权 项，经认定的软件产品 项，国家重点新产品 项，火炬计划项目1项，北京市自主创新产品 项。从管理、技术到市场、服务等各方面，公司的整体实力和创新能力全面得到提升并进入了快速发展期，取得了较好的成绩，我们认为取得成功的主要原因有以下几个方面： 一是自2009年##改制后，健全和完善了企业法人治理结构；通过员工持股办法，将核心员工的利益与企业发展的长远利益结合在一起，保持了核心团队的稳定； 二是公司主营产品定位准确；以总裁##@@为核心的团队团结紧密，沟通有效；公司经营得到母公司的支持； 三是公司始终把技术创新和管理创新作为企业持续稳定发展的动力，加强项目精细化管理，依靠自主研发不断提升核心竞争力，在最近二年，得到了体现； 四是公司牢牢把握资金管理和效率主线，开展预算管理和绩效考核，在资金安全和资产保值增值等方面取得了较好的成效。 二）审计建议 针对在审计中发现的问题，提出如下建议： 一是建议加强财务内部控制基础管理工作，如：尽快建立公司存货管理制度、建立《销售管理制度》、财务软件增设进销存管理模块、针对网上银行建立相应的监督管理制度等； 二是当前公司高管团队中管理岗位高管（如财务总监等）未到位，建议公司管理团队中及时配备相应岗位高管，加强内部控制和全面风险管理工作； 三是公司在融资租赁方面的业务，占用资金规模巨大，毛利单薄，经审计，当前整个业务流程处理尚可，但在实际运作中发现无法规避全部风险，由于该项业务的特点，建议公司管理层加强管控并慎重实施此项业务； 四是公司应收账款、预付（预收）款项净额、存货累计占用资金巨大（超