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小额贷款机构经营管理 张利胜 2009年4月 第一部分 小额融资市场需求与 政策措施 一、中小企业与创业群体小额融资需求旺盛 二、民间资金充沛，投资意向积极 三、民间融资活动扩大，需要规范引导监管 第二部分 小额贷款公司的设立 一、性质 1、由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公 众存款，经营小额贷款业务的有限责任或股份有限公司。 2、企业法人，以全部财产对其债务承担民事责任。股东依法 享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，以其 认缴的出资额或认购的股份为限承担责任。 3、执行国家金融法规和政策，自主经营，自负盈亏，自我约 束，自担风险，合法经营活动受法律保护，不受任何单位 和个人的干涉。 二、设立 1、名称由行政(县级)区划、字号、行业、组织形式依次 组成，组织形式为有限责任公司或股份有限公司。 2、有限责任公司应由50个以下股东出资设立；股份有限 公司应有2—200名发起人，其中半数以上的发起人在 中国境内有住所。 3、资本来源真实合法，全部为实收资本，由出资人或发 起人一次足额缴纳。有限责任公司的注册资本不得低 于500万元，股份有限公司的注册资本不得低于1000万 元。单一自然人、企业法人、其他社会组织及其关联 方持有的股份，不得超过注册资本的10%。 4、向省级政府主管部门提出正式申请，批准后，到当地 工商行政管理部门申请办理注册登记手续并领取营业 执照。在五个工作日内向当地公安机关、银监会派出 机构和人行分支机构报送相关资料。 5、有符合规定的章程和管理制度，有必要的营业场所、 组织机构、具备相应专业知识和从业经验的工作人员。 6、出资人、董事、监事和高级管理人员无犯罪记录和不 良信用记录。在当地税务部门办理税务登记，并依法 缴纳各类税费。 第三部分小额贷款公司的制度建设 一、公司治理结构 1、股东结构 （1）主要股东间的关联性限制及管理 （2）资金配套及管理 2、管理结构 （1）组织架构及规章制度 （2) 经营人员岗位管理及职责要求 （3）授权职业经理的模式 3、薪酬体系设计 （1）有效的员工激励机制设计 （2）科学的绩效考核体系建设 （3）如何开发动态薪金机制与计划 二、财务管理 1、财务政策 （1）营运资金和负债 逾期贷款8%,呆滞5%,呆账2% （2）固定资产、现金资产与递延资产 （3）贷款发放和回收 （4）费用处理 （5）收益、利润和利润分配 （6）财务报告和财务估价 2、财务报表（资产负债表、损益表及现金流量表）编制 与分析。 3、会计制度(金融企业) （1）核算办法 （2）会计凭证、分类账 4. 风险准备金制度 收入20% 5、成本分析与控制 6、税收政策 7、审计制度 三、监督管理 1. 省级政府主管部门（金融办或相关机构）负 责监督管理。 2. 股东与小额贷款公司签订承诺书，承诺自觉 遵守公司章程，参与管理并承担风险。 3.建立健全公司治理结构,(1)明确股东、董事、 监事和经理之间的权责关系，制定稳健有效的议事规 则、决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性;(2) 建立健全贷款管理制度，明确贷前调查、贷时审查和 贷后检查业务流程和操作规范;(3)加强内部控制，建 立健全企业财务会计制度，真实记录和全面反映其业 务活动和财务活动。 4. 建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度， 准确进行资产分类，充分计提呆账准备金，确保资产 损失准备充足率始终保持在100%以上。 5. 建立信息披露制度，向股东、主管部门、向 其提供融资的银行业金融机构、有关捐赠机构披露经 中介机构审计的财务报表和业务经营情况、融资情况、 重大事项等信息，必要时应向社会披露。 6. 接受社会监督，不进行任何形式的非法集资。从 事非法集资活动的，由省级政府负责处置。对于跨省非法 集资活动的处置，由省级政府请求部际联席会议协调处置。 其他违反法律法规的行为，由当地主管部门实施处罚；构