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金融税务 解决中小企业流动资金管理问题的 对策 ◆ 张艳玲尔吉辉 我省中小企业的迅速发展，已成为建立社会主义 市场经济体制的微观基础，社会稳定的重要保障。同 时也要看到，中小企业面临一些发展中的问题，特别 是流动资金管理方面的问题不容乐观。由于流动资金 管理不善，导致资金成本过多，周转缓慢，使用效益下 降。企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和统 筹安排，应收账款控制不力，没有健全内部控制制度， 造成资金周转困难，存货管理不严，造成流动资金的 大量沉淀。 造成中小企业流动资金管理问题的原因，主要是 领导对流动资金有效管理缺乏重视，资金使用结构不 合理；缺乏资金管理制度，对现金管理不严，造成资金 闲置或资金不足；无严格的赊账和催收政策，应收账 款回收难甚至资金损失；没有完善的资金内部控制制 度，资金浪费严重；企业没有进行有效的存货管理；企 业财务会计人员业务素质较低。应采取对策，解决中 小企业流动资金管理问题。 ～ 、 建立货币资金管理制度 一一 现金流管理 企业持有现金主要有三个方面的动机，即支付动 机、预防动机和投资动机。企业进行现金流管理，要定 期编制现金收支预算，合理安排现金收支，反映现金 状况。在一个正常经营企业中，现金会不断的流动。现 金流人和流出呈现显著的不均衡性，企业应该尽量争 取使它的现金流入与现金流