课件：内控评价培训.ppt

选择检查单位（企业所属全资、控股、参股子公司原则上全部检查，并至少抽查3个直属单位） 选择重点内控流程和控制点（必检内容） 确定重点检查样本 * （企业所属全资、控股、参股子公司原则上全部检查，并至少抽查3个直属单位） * 对照内控手册及相关制度，分析适用流程、控制点（健全性） 判定业务是否发生，确定应检查的控制点（符合性） 符合性测试的性质就是执行测试将使用什么样的审计程序 可选用的符合性测试的程序有（1）检查交易和事项的凭证；（2）询问并实施观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况；（3）重新执行相关内部控制程序。 * 注意取得最原始单据 检查前：比较分析、个别访谈，预抽样 实施检查：抽样、穿行测试、实地查验、个别访谈、比较分析 疑难问题：专家讨论会 佐证不足怀疑结果：重新执行、扩大抽样 * 抽取的样本应充分和适当 充分是指测试的证据的数量应当能合理保证相关控制的有效；适当是指获取的证据应当与相关控制的设计与运行有关，并能可靠地反映控制的实际运行状况。 * 1）整体抽样 被检查单位某项经济业务很少发生，被检查的样本个数少于或等于规定数量时，应抽取全部样本做为检查样本。 如存货减值、存货处置、现金、存货、固定资产盘点等可以采取整体抽样方式，抽取所有减值会计凭证、存货处置会计凭证、存货盘点表、存货盘盈盘亏的会计凭证 随机抽样：控制点检查原则上采取“随机抽样”