办税基础与实训 教学课件 ppt 作者 陈锷 项目九.pptVIP

企业办税员岗位之 办理企业所得税业务 任务一 办税准备 居民企业 1、概念 2、征税范围：境内、外所得 非居民企业 1、概念 2、征税范围：境内所得 一、企业所得税的特点 1. 综合所得税制 2. 计税依据为应纳税所得额 3、分期预缴、年度清算 二、税率 1、基本税率（25%） 2、优惠税率（20%、15%） 小型微利企业：20%（226页） 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过1000万元。 国家重点扶持的高新技术企业：15% 任务二 纳税申报与操作指南 计算公式： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额 应纳税额=应纳税所得额*税率 分期预缴、年度清算 应纳税所得额的确定： 1.收入总额的确定 （1）销售、劳务收入。 （2）财产转让收入。 （3）利息收入。 （4）租赁收入。 （5）特许权使用费收入 （6）股息收入 （7）其他收入 2、不征税