财务管理 教学课件 ppt 作者 陈金龙 李四能 第12章.pptVIP

第一节 全面预算管理体系 一、全面预算的内容 全面预算实质上是以企业的经营目标为基础，以销售预算为起点，进而扩展到采购、生产、成本、资金等各个方面的预算，从而形成一个预算体系。完整的全面预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算三部分，前两个预算统称业务预算或经营预算，用于计划企业的日常经济业务，财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。 二、全面预算在管理中的地位与作用 （一）明确各职能部门的具体工作目标 （二）协调各职能部门的行动 （三）控制各职能部门的经济活动 （四）评价部门业绩 三、编制全面预算的注意事项与程序 1、建立以企业战略为导向的全面预算体系 2、做到员工人人参与预算、人人关心预算、人人执行预算 3、预算管理职能部门对制定的预算目标要进行定期跟踪、分析、控制，及时反馈信息，有必要时还应当对预算做出调整。 4、建立与预算管理有关的绩效考核体系，以确保预算的全面贯彻执行。 企业预算编制一般过程如图12-2所示： 在预算编制过程中，财务部分负责组织和协调，并提供技术支持。各部门主要工作和提供资料如下： 1、财务部门 （1）当年财务分析： A、内部； B、外部，