学习情境二货币资金的核算.pptVIP

学习情境二 货币资金的核算 * 学习目标 学习任务 课后习题 能对银行存款进行会计核算和对账 能对现金盘点中现金短缺和多余进行会计核算 能对库存现金的收支进行会计核算 会使用银行存款主要结算方式进行款项结算 会对其他货币资金进行会计核算 1．库存现金的概念 我国会计惯例中所称的现金为狭义的现金，即库存现金，包括库存的人民币与外币。企业每天都会发生大量的现金收支业务，为了清楚了解现金的收支动态状况，企业应进行序时核算，设置“现金日记账”，由出纳人员根据实际收支的收付款凭证，逐日逐笔按顺序登记，并且每日，每旬，每月都要结出余额，做到“日清月结”，并且定期对库存现金进行实地盘点，如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。 2 .库存现金的管理 （1）库存现金使用范围的管理 （2）库存现金的限额管理 库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高限额。一般按照单位3－5天的零星开支需要量确定 （3）日常现金收支管理 3 .库存现金的核算 （1）库存现金中日常收支的核算 增加：应借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”等相关科目。 减少：应贷记“库存现金”科目，借记“应付职工薪酬”、“其他应收款”等相关科目。 （2）现金盘点中长短款的核算