经济法概论 第2版 教学课件 ppt 作者 郭洪娇 第十一章 税收法律制度.pptVIP

第十一章 税收法律制度 第一节 税收法律制度 第二节 税收分类与我国当前主要税种 第三节 税收征收管理法律制度 第四节 税收法律责任 第一节 税收法律制度 税收与税法 税收法律关系 税法基本要素 一、税收与税法 税收的概念 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，无偿地参与国民收入的分配，以取得财政收入的一种特定分配形式。 税收作为一种凭借国家政治权利而取得财政收入的特殊分配方式，其具有区别于其他财政收入的基本特征是：强制性、无偿性和固定性，这三个特征也是税收的基本特征。 一、税收与税法 税收的职能 组织收入职能 调控经济职能 收入分配职能 一、税收与税法 税法的概念与构成要素 税法是调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。通俗地说就是国家有关征税的法律。 税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。在每个税种的实体法中，必须规定由谁纳税、对什么征税、征多少税等基本内容，这些基本内容就是税法中的纳税人、课税对象、税率等基本条款，因此纳税人、征税对象、税率是税法的三个最基本构成要素。 二、税收法律关系 税收法律关系主体 税收法律关系中依法享有权利和承担义务的的双方当事人，也就是税收法律关系的参加者，包括征税主体和纳税主体。 税收法律关系的内容 税收法律关