中交上航局经济责任审计工作管理办法.docVIP

中交上海航道局有限公司管理标准 SDC/M2-SJ-2302-002 中交上海航道局有限公司 经济责任审计工作管理办法 2016-07-20发布 2016-07-20实施 中交上海航道局有限公司 颁布 PAGE I 目 录 TOC \o 1-1 \h \z \u 第一章 总则 1 第二章 工作管理 1 第三章 工作内容 2 第四章 附则 4 PAGE 2 第一章 总则 第一条 为加强对中交上海航道局有限公司（以下简称“公司”）所属单位负责人履行经济责任的监督，正确评价其绩效，根据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、《中交疏浚（集团）股份有限公司经济责任审计实施办法》和《中交上海航道局有限公司内部审计工作制度》，制定本办法。 第二条 本办法所称负责人，是指法定代表人或行政负责人。 第三条 本办法所称经济责任，是指负责人在任职期间对其所在单位发展战略与规划、年度生产经营与财务预算目标的实现程度，财务状况与经营成果的真实性、效益性，内部控制和风险管理的适当性和有效性，以及相关经济管理活动遵守法律法规、履行社会责任、保持发展潜力和提升核心竞争力等方面应当负有的责任，包括直接责任、主管责任和领导责任。 第四条 本办法之经济责任划分为离任经济责任、任期经济责任、定期经济责任和专项经济责任四类： （一）离任经济责任，系负责人因调任、辞（免）职、退休等事项产生时，其在任职期间所承担的经济责任。 （二）任期经济责任，系按照特定年限划分，或因合并、分立原因造成任职范围发生变化形成的任职期间所承担的经济责任。 （三）定期经济责任，系负责人所承担的年度经济责任。 （四）专项经济责任，系项目公司、工程项目经理部负责人与公司或所属单位签订各类责任书而形成的特定经济责任。 第五条 本办法适用于公司境内外分、子公司，项目公司以及所属且独立核算的非法人单位（含工程项目经理部、办事处和其他分支机构）。 第二章 工作管理 第六条 公司直属单位负责人的经济责任审计工作，由审计部承担，实行“受托审计”原则，由组织部、战略发展部或海外部签发审计委托书后实施： （一）分、子公司和直属且独立核算的非法人单位（工程项目经理部负责人除外）负责人办理调任、退休事项，由组织部委托审计部进行离任经济责任审计。 （二）分、子公司，直属项目公司和独立核算的非法人单位（含工程项目经理部、办事处和其他分支机构）负责人主动辞职或非正常免职的，由组织部委托审计部进行离任经济责任审计。 （三）分、子公司和直属且独立核算的非法人单位（不含项目公司、工程项目经理部）因合并、分立等事项造成负责人任职范围发生变化，负责人任职超过五个完整年度的，由组织部委托审计部进行任期经济责任审计。 （四）分、子公司和项目公司、直属非法人单位（含工程项目经理部、办事处和其他分支机构）与上航局签订各类经济责任书的，由战略发展部委托审计部对负责人进行定期或专项经济责任审计。 第七条 离任经济责任审计，原则上应坚持先审计后离任或先审计后任用，未经审计，不得解除该负责人的经济责任；且自离任之日起三年内，审计部对其任职期间的经济责任保留追溯的权力。 第八条 未设立审计部或专职审计员的分、子公司，其所属单位负责人任期和离任经济责任审计事项，可委托上航局审计部或社会中介组织进行审计；定期或专项经济责任审计工作，由其自行组织实施。 第九条 境内经济责任审计项目，应当在收到审计委托书之日起1个月内安排审计；境外经济责任审计项目，由组织部、战略发展部或海外部出具审计委托书，审计部提出签报，相关部门会签，领导批准后，原则上在收到审计委托书之日起3个月内组织实施。 第十条 经济责任审计结果作为组织人事部门及其他有关部门考核、任用和奖励、处罚被审计人的重要依据，其中离任和任期经济责任审计结果存入负责人的档案。 第十一条 离任、任期经济责任审计实行公示审计制度。审计组进驻所属单位进行就地审计的首日，审计组组长将审计日期、范围、内容、接收举报电话等信息，告知被审计单位办公室，由其进行公示。 第三章 工作内容 第十二条 任期和离任经济责任审计，包括以下内容： 1、审查负责人任职期内经济指标完成情况，依据国资委、中国交建的绩效评价规定，对任职期内经营成果和经营业绩以及企业资产运营和回报情况进行综合评价。 2、审查负责人任期末所在单位资产、负债、所有者权益的真实性、完整性、安全性。 3、审查负责人任职期内企业财务收支的真实性、合规性情况。 4、审查负责人任职期内企业重大经营活动和经营决策情况。 5、审查负责人任职期内建立健全内部控制和风险管理制度，对以往审计中发现问题的整改情况，处置前任负责人遗留问题情况，履行社会责任、保持发展潜力和提升核心竞争力情况。 6、审