财务部岗位设置及各岗位详细工作流程.docVIP

财务部岗位说明书 为了有效行使公司财务部的部门职责，公司应根据工作的需要，本着“高效、精简”的原则，按照各职能岗位职责的要求配置合适人员。在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开展的前提下，可以实行兼岗。 具体组织结构如下： 财务部　　 财务部 财务主管 财务主管 工资福利核算会计费用核算会计成本会计出纳岗 工资福利核算会计 费用核算会计 成本会计 出纳岗 税务核算会计材料核算会计销售核算 税务核算会计 材料核算会计 销售核算会计 固定资产会计 一、财务主管岗工作流程 （一）月末结转及提取相关税金 1、结转当月地方小税 ①.查询当月应交税金、地方税的明细账 ②.将当月地方税中存在借方发生额的金额作记录 ③.编制相应的会计分录将其转平 ??借：管理费用—房产税/土地使用税等 ????贷：应交税金—应交房产税/应交土地使用税等 2、结转当月增值税 （1）结转当月增值税 ①.查询当月应交税金中应交增值税的明细账 ②.将当月应交增值税的各子科目发生额作记录 ③.编制相应的会计分录将其转出 借：应交税金—应交增值税（销项税额） ???????? —应交增值税（转出多交增值税） ??贷：应交税金—应交增值税（进项税额） ???? —应交增值税—已交税金（本年数） —应交增值税—转出未交增值税 （2）转出当月未交或多交的增值税 ①.根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额 ②.编制相应的会计分录将差额转出 借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税金—未交增值税 或如下： 借：应交税金—未交增值税 ??贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税 3、计提当月主营业务税金及附加 ①.查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入 ②.根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额 ③.根据计算出的金额编制相应的会计分录 借：主营业务税金及附加 ?贷：应交税金—应交城建税 ???????其他应交款 4、计提当月所得税 按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。 借：所得税 ?贷：应交税金—--应交所得税 （二）复核会计凭证 1.将出纳岗、所有核算岗传来的凭证统一进行逐个复核 2.发现有编制会计凭证出现差错的情况 3.提请各核算岗改正 4.将凭证中含有需要抵扣的发票联抽出 5.传税务岗验票以及编制抵扣联清单 6.将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐 （三）编制以及出具会计报表 1.将所有人工复核的会计凭证在账务系统进行逐个复核 2.将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账 3.通过电脑的账务系统进行所有结转凭证的生存 4.复核所有已生成的结转凭证看其是否正确 5.对已核准无误的结转凭证进行电脑记账 6.出具会计报表 注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具 （四）编制财务分析报告 1.每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息 2.编制财务分析报告 注：1.3月和9月为季度财务分析； 2.6月和12月为半年和年度财务分析； 3.每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具 （五）编制现金流量预测表 1.每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对 2.从账务系统中逐个查询经营活动、投资活动各自的现金流入和现金流出明细 3.编制上季度预测数与实际发生数对比分析表 4.再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表 注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前 二、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 收据 收据 会计岗 出纳岗 收据—发票联 审核收据（金额，经手人签字） 收据—记账联 交款方 登记现金日记账 登记票据传递登记本 相应岗位 工资固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 会计岗 会计岗 出纳岗 审核现金付款凭证金额与原始凭证一致 （金额，经手人签字） 付款（领款人签名） 原始凭证上加盖“现金付讫”图章 登记现金日记账 记账凭证及时传主管岗复核 现金付款凭证 （2）人工费、福利费发放 人力资源部 人力资源部 出纳岗 登记现金日记账 票据传递登记本 支出证明单 支出证明单上加盖“现金付讫”图章 支出证明单 工资福利岗签收 3、管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对款项的进出