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江苏省《经济法基础》练习题含答案Ⅲ 单选题-1 某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元，开发成本1200万元，实际发生房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为(____)。 A．2107.5万元 B．2017万元 C．2114万元 D．2400.56万元 【答案】C 【解析】 [解析] (1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元) 单选题-2 下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是(____)。 A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B．存量房地产的买卖 C．将房地产转让到所投资、联营的企业中 D．房地产的继承 【答案】D 【解析】 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。 单选题-3 根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应当自(____)，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。 A．签订房地产转让合同之日起7日内 B．签订房地产转让合同之日起10日内 C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内 D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内 【答案】A 【解析】 暂无解析 单选题-4 根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法不正确的是(____)。 A．对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补 B．工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的7日内缴入国库 C．个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补 D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额 【答案】C 【解析】 [解析] 个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。 单选题-5 下列不属于《房产税暂行条例》所指的房产的是(____)。 A．仓库 B．水塔 C．室内游泳池 D．包含中央空调在内的生产车间 【答案】B 【解析】 [解析] 按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等。选项B不属于房屋，不征房产税。 单选题-6 房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(____) A．10% B．12% C．15% D．18% 【答案】B 【解析】 [解析] 根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 单选题-7 某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务如下： (1)企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米； (2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆； (3)企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元； (4)全年实现的销售货物收入是5500万元； (5)销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元(含房产出租的税金)； (6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元； (7)销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元； (8)管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元； (9)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在