企业所得税税务稽查.ppt

企业所得税税务稽查;演讲人简介:;联系方式;主要内容;;1、主营业务收入的税务稽查;（1）稽查销售货物收入;1）税务部门的稽查项目;2）案例分析;（2）稽查提供劳务收入;（3）稽查让渡资产使用权收入;（4）稽查建造合同收入;2、其他业务收入的税务稽查;3、视同销售收入的税务稽查;;（2）稽查货物、财产、劳务视同销售收入;;1、固定资产盘盈的税务稽查;2、处置固定资产净收益的税务稽查;3、非货币性资产交易收益的税务稽查;4、出售无形资产收益的税务稽查;（1）税务部门稽查程序;（2）案例分析;5、罚款收入的税务稽查;6、债务重组收益的税务稽查;（1）税务机关的稽查一般程序;（2）案例分析;7、政府补助收入的税务稽查;（1）稽查政府补助收入的实现时间;（2）稽查免税或不征税的 政府补助收入;（3）政府补助收入的税务稽查程序;8、捐赠收入的税务稽查;（三）公允??值变动损益的税务稽查;（四）投资收益的税务稽查;1、债权性投资收益税务稽查;2、权益性投资收益税务稽查;（1）成本法下投资收益的税务稽查;;1）初始投资成本调 整的税务稽查;2）持有收益的税务稽查;①税务稽查的程序;②案例分析;3）长期股权投资减值的税务稽查;4）处置长期股权投资的税务稽查;①稽查因投资成本不同而形成的处置收益差异;ⅰ 税务稽查的程序;ⅱ 案例分析;②稽查企业收回股权投资产生的所得或损失;ⅰ 税务稽查的程序;ⅱ 案例分析;③稽查企业转让股权投资产生的所得或损失;ⅰ企业转让股权投资产生的所得或损失税务稽查的程序;ⅱ 案例分析;（五）营业成本的税务稽查;1、材料费用的税务稽查;（1）稽查材料购进成本;（2）稽查发出材料成本;1）发出材料成本税务稽查的项目及方法;①稽查发出材料成本的计算;ⅰ 采取计划成本组织材料核算;ⅱ 实际成本组织材料核算;②稽查发出材料成本的结转;2）案例分析;（3）稽查期末结存材料成本;2、直接人工费用的税务稽查;;（2）工资费用分配的税务稽查;;3、制造费用的税务稽查;4、产品制造成本的税务稽查;（1）按年初成本计算在产品成本的税务稽查;（2）按直接材料成本法计算在产品成本的税务稽查;（3）采用定额成本法计算在产品成本的税务稽查;（4）采用约当产量法计算在产品成本与完工产品成本的税务稽查;5、产品销售成本的税务稽查;（六）营业外支出的税务稽查;1、固定资产盘亏的税务稽查;2、处置固定资产净损失的税务稽查;3、出售无形资产损失的税务稽查;4、债务重组损失的税务稽查;（1）税务稽查的程序;（2）债务重组损失的税务稽查案例分析;5、罚款支出的税务稽查;6、非常损失的税务稽查;7、捐赠支出的税务稽查;（1）公益性捐赠支出的税务稽查;（2）非公益性捐赠支出的税务稽查;（七）期间费用的税务稽查;;（1）业务招待费税务稽查的程序;（2）业务招待费的税务稽查案例分析;2、广告费和业务宣传费的税务稽查;3、借款费用的税务稽查;（1）稽查借款费用列支范围;（2）稽查借款费用的税前扣除;1）借款费用的税前扣除税务稽查中注意的问题;;1）借款费用的税前扣除税务稽查中注意的问题;2）借款费用的税前扣除税务稽查方法;4、管理费及服务费支出的税务稽查;5、手续费及佣金的税务稽查;（1）手续费及佣金税务稽查 关注的问题;（2）手续费及佣金的税务稽查方法;;（1）研究开发费的项目及稽查方法;1）审核研究开发项目;2）稽查研究开发费用实际发生额;3）稽查研究开发费用???加计扣除情况;（2）研究开发费的税务稽查案例分析;（八）其他成本费用项目的税务稽查;1、工资薪金的税务稽查;2、三项费用的税务稽查;（1）职工福利费支出的税务稽查;（2）职工教育经费支出的税务稽查;（3）工会经费支出的税务稽查;3、住房公积金的税务稽查;4、固定资产折旧的税务稽查;5、无形资产摊销的税务稽查;6、长期待摊费用及摊销的税务稽查;7、不征税收入用于支出的税务稽查;8、与取得收入无关的支出的税务稽查;9、社会保障性缴款的审核;（九）抵减应纳税所得额（优惠）的税务稽查;（十）减免应纳税额（优惠）的税务稽查