第2节--案件调查处理.pptVIP

0 第2节 案件调查处理 案件调查的方向正确与否，是否抓住了关键环节，调查工作能否顺利进行，调查结果对案件的处理是否有利在很大程度上取决于办案人员掌握的案件信息和 对信息的分析，以及 办案人员具备的案件 调查能和力方法技巧。 案例 A县烟草专卖局执法人员在该县B镇新建路卷烟零售户吴某（持有烟草专卖局核发的烟草专卖许可证）店中查获其涉嫌违法经营的卷烟25条。经查，当年1月至案发时，吴某分别从卷烟零售户王某、李某处共购入真品国产卷烟250条，进货额25000元，已销售225条，非法获利1000元。 本案中，吴某持有 A 县烟草专卖局核发的烟草专卖许可证，依法应从 A 县烟草公司进货，而吴某却从同是该县卷烟零售户王某、李某处购入卷烟予以销售，构成了未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为。 零售户私自调剂卷烟合法吗 ？ 案例：零售户老张订了5条芙蓉王，由于他的店位于高档社区，没过2天就卖出去了；零售户老李订了3条芙蓉王，他的店位置比较偏僻，两个星期过去，烟一直没人买。老张在串门时了解了这一情况，就主动提出把3条烟拿到自己店里帮忙卖掉，老李千恩万谢。 观点A：老张做法不违法，而且值得肯定。两家的货源都是当地烟草部门的，虽然是从别的零售户调剂的，但毕竟是烟草公司的货，并不能算渠道外进货。其次，调剂卷烟能盘活资金、还能防止卷烟霉变，是为零售户现实需要，又不会扰乱市场秩序，应当肯定。 观点B：老张从渠道外进货，应受到查处。根据烟草专卖法有关规定，取得烟草专卖零售许可证的企业或个人，应当在当地的烟草专卖批发企业进货。老李不是当地的烟草批发企业，老张从老李处调剂的卷烟属于违规卷烟，应当查处， 评析：老张的行为构成未在当地烟草批发企业进货 的违法行为： 第一，从法律角度看只要零售户零售的卷烟不是在当地烟草公司进的货，不论是从其他零售户还是无证户所购进，都是违法的。 第二，从营销角度讲，私自调剂影响了导致卷烟市场混乱。 零售户买卖礼品烟的性质 案例：老张是某小区一卷烟零售户，节日过后，家住该小区的大李拿着条中华香烟来到他门店，称是朋友送的，自己也不抽烟，请求老张帮他卖掉，“好心”的老张当即爽快地接收了这条来路不明的香烟，并于当日卖给了顾客小刘。两天后小刘拿着烟气冲冲找到老张，称烟早就霉变了，要求退钱，老王这时已经把烟钱给了大李，没法再退给小刘，于是称烟已售出，概不退还，二人发生争执，小刘一气之下投诉到了烟草专卖局。经烟草专卖局鉴别，此烟不但已经霉变，而且是假冒卷烟，遂依法对老张做出了罚款的行政处罚。 《条例》第二十五条规定，取得烟草专卖零售许可证的企业或者个人，应当在当地的烟草专卖批发企业进货。代替他人销售礼品烟的行为，实质上逃避国家税收，其行为违反了《专卖法》及其实施条例的规定，应当受到行政处罚，甚至会构成非法经营罪。本案中老张的行为同时触犯了两个法条，即《实施条例》的第二十五条第二款和第二十七条，构成未在当地烟草批发企业进货和销售非法生产的烟草专卖品的违法行为，这叫法条竞合，根据择一从重处罚的原则。 上门收购卷烟如何定性？ 问题： 属于什么违法行为？ 向其提供货源的零售户是否违法？ 评析： 以销售为最终目的，收购只是其中一个环节，应当属于未在当地烟草专卖批发企业进货的违法行为。 向其提供货源的零售户，如果一次提供的数量在50条以上，肯定构成无证批发烟草制品的违法行为。如果不满50条，又没有证据证明零售户对收购卷烟是用于销售是明知得的，则不构成违法。 未在当地烟草专卖批发企业进货的行政法律责任 未在当地烟草专卖批发企业进货的，由烟草专卖行政主管部门没收违法所得，可处以进货总额 5%以上 10%以下的罚款。 案例 李某系 A 县一卷烟经营户，领有A县烟草专卖零售许可证，无烟草专卖批发企业许可证。2008年 10月27日，A县烟草专卖局根据群众举报，进行检查，发现李某的销售清单中有5张一次销售卷烟在50条以上的，于是对该5张销售清单进行证据先行登记保存。经查明，李某在9月至10月期间，一次销售真品国产卷烟50条以上的有5次，共销售 400 条，销售金额5万元，获利2000元。 零售户搞批发能否构成非法经营罪 案例1：吴某开了个副食品商店，持有烟草专卖零售许可证。由于吴某资金大，货物全，又可以赊账，周围小店经常从这里进货，进货范围从日用百货到糖酒卷烟。吴某是个细心人，为避免疏漏，他每次赊货都把帐记得清清楚楚，包括进货人、品牌、数量、金额等，并让签帐人签名，没想到这些成了他违法的证据，无意中帮了执法人员一个忙。某日烟草专卖局执法检查，发现了吴某有批发卷烟的行为，并查获了该账本，从账面得知一年间吴某曾经分笔批发卷烟860条，每次数量均在50条以上，经营数额6万余元。 零售户搞批发能否构成非法