新编财务管理第四篇营运资本管理.ppt

任务二　应收账款信用政策制定 （三）加强对应收账款的责任管理 三、应收账款日常管理 　　应收账款是企业销售产品或提供劳务后发生的，其直接的责任者是企业销售部门的销售人员，因此应收账款的收款责任可具体地落实到销售人员身上。在应收账款的回收问题上，要坚持谁销售，谁负责收款，并按回款额计发销售人员的工资和奖金。对超过规定信用期的应收账款，一方面要督促销售人员及时催收，另一方面要制定适当的奖惩办法加以保证。如对逾期应收账款可依据逾期时间的长短，从销售人员工资或奖金中抵扣逾期应收账款占用资金的利息；应收账款发生了坏账损失，可以考虑由销售人员按比例承担一定的损失费用等。同时，对应收账款回收及时，坏账损失率低于规定标准的销售人员给予适当的奖励等。 任务三　存货经济批量决策 【提出任务】 　　华新电器有限公司是一家以经营各类家用电器为主的全国性家电零售连锁企业，本着“创新务实、精益求精”的企业理念，依靠准确的市场定位和薄利多销的经营策略得以蓬勃发展。 　　在长期经营实践中，华新电器形成了独特商品、价格、服务、环境四大核心竞争力。全面引进了彩电、冰箱、洗衣机、空调、手机、数码摄像机、电脑、音响、小家电等产品，使所经销的商品几乎囊括所有消费类电子产品。大单采购、买断、包销、定制等多种适合家电经营的营销手段保证了华新电器的价格优势，完善的售后服务体系、高素质的售后服务队伍是华新电器进行规模化经营的基础。 任务三　存货经济批量决策 【提出任务】 　　2008年6月中旬，空调订货销售时机，营业部主任王庆向主管业务工作的新任副经理张强请示美的空调订货事宜。王庆汇报美的空调现货供应，进货价格平均每台3 200元左右，请示该次进货数量500台可否，新任副经理张强是从商学院毕业后来到华新电器的，先后做过采购员、销售员、营业部主任等职务，他既懂得商品采购、保管、推销的一些基本理论，又有丰富的实践经验，听了王庆的请示并未立即做出决策，而是决定查阅相关资料后再作决定。王庆走后，张强从计算机中调出了有关美的空调的财务数据资料。 　　公司近几年中每年销售美的空调近4 000台，每次进货费用平均需要800元，平均每台空调年储存费用为160元。作为主管业务工作副经理张强应如何决策本次空调的进货数量？ 任务三　存货经济批量决策 【知识链接】 　　存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。在企业的流动资产中，存货所占比重较大，存货运用状况的好坏，对企业的财务状况有很大影响。为了避免存货投资过大导致投资成本增加，或者出现存货短缺造成生产经营过程中断，影响企业的盈利能力，必须认真加强对存货的规划和控制。存货管理是企业财务管理中一项经常性的工作。 【能力目标】 　　在满足企业生产经营对存货需要的前提下，能够确定使企业持有存货总成本最低的存货持有量。即存货最佳经济批量。 任务三　存货经济批量决策 （一）存货的功能 一、存货的功能与成本 保证生产功能 1 　　从企业的供应和生产过程来看，供应部门为保证生产对原材料等物资的消耗，必须保持一定量的周转性储备。企业的生产是连续性进行的，就需要不停地耗用原材料，因而生产过程中就必然经常占用各种半成品、在产品。为了保证企业生产经营正常进行，每个企业必须储备一定数量的原材料和在产品等存货。 任务三　存货经济批量决策 （一）存货的功能 一、存货的功能与成本 满足销售功能 2 　　从企业销售过程来看，保持一定数量的产成品存货也是必要的，它能满足客户订货的要求。客户从节约采购成本的目的出发，一般要成批采购，企业保持一定数量的产成品存货，才能及时满足客户成批采购的要求。尤其当市场需求突然增加时，企业有足够的产成品储存，才能及时满足客户的需要，提高企业的销售量。另外，因为企业的产品销售速度不可能完全与产品生产速度相一致，一旦出现销售旺季，销售速度高于生产速度，这时若没有一定的储存，就会失去良好的市场机会，从而蒙受损失。 任务三　存货经济批量决策 （一）存货的功能 一、存货的功能与成本 预防功能 3 　　在市场供需变化加快，企业外部环境不稳定的情况下，企业在生产经营过程中，总难免发生一些意外事件，如原材料延误到货，生产设备故障，自然灾害等。为防止某些突发事件的出现而导致企业准时生产的中断，企业需要保持一定数额的保险储备，减少因存货不足带来的损失。另外，从组织均衡生产、有利于降低成本的目的出发，企业也需要保持一定的保险储备。 任务三　存货经济批量决策 （二）存货的成本 一、存货的功能与成本 进货成本 1 　　企业保持一定数量的存货，就必然会付出一定的代价，即存货成本。存货成本一般有以下几项： 储存成本 2 缺货成本 3 任务三　存货经济批量决策 （一）存货经济批量控制法 二、存货控制 　　企业在确定了计划采购总量后，还要确定合理的每次进货批量，以