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第二章 货币资金;第一节??? 货币资金概述;;第二节 现金 一、 现 金——概述;第二节 现金;二、现金的收付与清查 （一）现金收付 企业现金的收入主要包括：从银行提取现金；收取不足转账起点的小额销货款；职工交回的多余出差款等。 企业的现金支出包括现金开支范围以内的各项支出。 ;备用金核算;（二）现金的清查
现金清查包括两部分内容:
一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；
二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
现金清查的方法采用账实核对法。 ;现金的清查;第三节 银行存款;;;
银行存款和支票;未达账项 银行存款余额调节表;例题：１．资料：Ａ企业2005年5月３１日银行存款日记账账面余额为４６５ ０００元，银行对账单上企业存款余额为４６８ ５００元，经逐笔核对，发现以下未达账项： （１）企业开出支票２ ０００元，持票人尚未到银行办理转账。 （２）企业送存支票６ ４００元，银行尚未入账。 （３）银行划转企业银行借款利息６００元，尚未通知企业。 （４）企业委托银行代收款项１０ ０００元，银行已收款入账，但尚未通知企业。 （５）银行代企业支付的电话费１ ５００元，尚未通知企业。;;银行存款余额调节表
2005年5月31日 单位：元;第四节 其他货币资金
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