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第十章 综合 第十章 综合 第一章 总论 《 银 行 会 计 》 《银行会计》编写组 2015年06月 第十章 会计综合及管理 第一节 会计岗位设置与职责 第二节 内部控制与人员管理 第三节 会计日常重要管理事项 第四节 会计档案管理 《银行会计》学什么？ 【知识目标】 1.掌握银行会计岗位设置 2.掌握银行会计人员管理和内部控制的基本要求 【能力目标】 1.能熟知前、后台岗位的业务职责 2.掌握银行会计重要管理事项及管理要求 第一节 会计岗位设置与职责 一、营业机构的会计岗位设置 （一）营业机构的一般会计岗位设置 1.营业柜员岗 2.电子汇划岗 3.票据交换岗 4.稽核岗 第一节 会计岗位设置与职责 （二）前台综合柜员制 1.前台综合柜员制的组织方式 综合柜员制，是指银行营业机构前台，在规定业务范围内，按照相应的业务处理权限和操作流程，由单一柜员或多个柜员组合，通过临柜窗口为客户综合办理本外币、对公会计、出纳、储蓄、信用卡等多种金融业务，并独立承担相应责任的一种劳动组合方式。 2．综合柜员制营业机构的岗位设置及职责 （1）综合柜员 （2）综合员 （3）业务主管 第一节 会计岗位设置与职责 三、核算中心 （一）核算中心的业务范围 （二）核算中心的岗位设置 主任岗、会计主管岗、 业务操作岗、 综合管理岗 （三）核算中心日常业务 1.对营业机构的管理 2.日终轧账 3.批量结息 4.年终结转 5.标准数据的修改 第一节 会计岗位设置与职责 三、稽核中心 （一）岗位设置及主要职责 1．稽核中心主任 2．综合部门的主要职责及岗位设置 3．凭证审核部门的主要职责及岗位设置 4．凭证录入部门的主要职责及岗位设置 （二）操作权限管理 第一节 会计岗位设置与职责 四、出纳岗位设置及职责 1．出纳主管 2．收款、付款员 3．综合员 4．兑换员 5．管库员 第二节 内部控制与人员管理 ?一、内部控制制度的构建原则和基本内容 （一）银行会计内部控制制度的构建原则 1.全面性原则。 2.制约性原则。 3.有效性原则。 4.规范性原则。 第二节 内部控制与人员管理 （二）银行会计内部控制制度的基本内容 1. 岗位分离制度 2. 授权审批制度 3. 核对复核制度 4. 事后监督制度 第二节 内部控制与人员管理 二、不相容岗位分离制约制度 （一）前中台业务处理与管理应分离制约 （二）前中台与后台业务处理与管理应分离制约 （三）后台业务处理与管理应分离制约 第二节 内部控制与人员管理 三、银行会计人员分类管理 （一）会计主管 1.会计主管的任职条件 2.会计主管的职责 （二）一般会计人员 1.一般会计人员任职条件 2.一般会计人员的职责 第二节 内部控制与人员管理 四、重要岗位轮换制度 1.银行会计人员轮换包括会计人员在同一会计机构不同岗位之间的轮换，也包括会计人员在不同会计机构之间的岗位工作轮换。 2.会计结算部门从事账务处理、资金清算、现金操作和支付结算业务的会计人员，以及基层营业机构的会计主管和一般会计人员应实施轮岗轮调。 3．记账、重要印章管理、重要单证管理、结算、出纳清算、电子汇划、同城票据交换、财会等重要会计岗位必须定期轮换，原则上工作满1年的应安排换岗，工作满2年的必须换岗，满3年的必须强制换岗。 4．岗位轮换有困难的要实行强制休假制度。 第十章 综合 第十章 综合