第11章流动资产财务管理学.ppt

第11章流动资产 第1节现金管理 第2节应收账款管理 第3节存货管理 第1节现金管理 现金管理的目的与内容 现金持有的动机 支付的动机 预防的动机 投机的动机 现金管理的目的 现金管理的内容 现金收支计划的编制 现金收入 现金支出 净现金流量 现金余缺 最佳现金余额的确定 现金周转模式 存货模式 因素分析模式 现金的日常控制 加速收款 集中银行 锁箱系统 控制支出 运用浮游量 控制支出时间 工资支出模式 现金收支的综合控制 现金收支的综合控制 力争现金流入与流出同步 实行内部牵制制度 及时进行现金的清理 遵守库存现金的使用范围 做好银行存款的管理 适当进行证券投资 第2节应收账款管理 应收账款的功能与成本 功能：促进销售 成本 机会成本 管理成本 坏账成本 应收账款政策的制定 信用标准 信用条件 收账政策 应收账款的日常控制 应收账款的日常控制 企业的信用调查 直接调查 间接调查 企业的信用评估 5C评估法 信用评分法 收账的日常管理 第3节存货管理 存货的功能与成本 功能 成本 存货规划 存货的日常控制 存货的功能 储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行 储备必要的产成品，有利于销售 适当储存原材料和产成品，有利于均衡地组织生产，降低产品成本 留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失 存货的成本 采购成本 订货成本 固定订货成本 变动订货成本——相关成本 储存成本 固定储存成本 变动储存成本——相关成本 存货规划 确定存货资金占用额的方法 周转期计算法 因素分析法 比例计算法 存货资金占用计划的编制 存货的日常控制 存货的归口分级控制 经济批量控制 订货点控制 ABC控制法 订货点控制 确定订货点应考虑的因素 平均每天正常耗用量——n 预计每天最大耗用量——m 提前订货时间——t 预计最长提前订货时间——r 保险储备——S