战略目标实现的保证：全面预算管理.pptVIP

预算控制汇报流程 各事业单位 管理部门 财务分析、经营分析、控制报告 预算管理部门 管理部门执行情况 分析及建议 各事业单位执行情况 分析及建议 公司总的预算执行情况分析 事业单位预算执行情况分析 管理部门预算执行情况分析 年度预算执行情况分析概算 （每年10月前） 预算委员会 董事会 战略目标实现的保证：全面预算管理 预算管理的考评 预算考评是对企业内部各级责任中心预算执行结果的考核和评价。 预算孝评的基本内容 以预算主体为考评对象 以预算目标为核心 通过预算执行结果与预算目标的比较，确定其差异，并分析差异的原因，据此评价各责任主体的业绩。 战略目标实现的保证：全面预算管理 预算调整流程 董事会 事业单位或部门 预算委员会 财务部 发展部 计划部 调查分析 提 出 修 改 审核批准 预算调整申请 偏差原因确系外部条件发生变化 偏差分析中的重大差异 偏差分析中的重大差异 （偏差率在10%以上） 修改预算方案 审核预算修改方案、 审批偏差在10-20% 的修改方案 审批偏差在20%以上的预算修改方案 战略目标实现的保证：全面预算管理 预算差异分析图 总差异 利润中心利润差异 销售收入差异 售价差异 售量差异 销售费用差异 成本费用差异 直接原材料差异 价格差异 数量差异 直接人工差异 工资率差异 效率差异 变动制造费用差异 固定制造费用差异 支出差异 效率差异 生产能力利用差异 管理费用差异 财务费用差异 战略目标实现的保证：全面预算管理 预算的编制； 预算的执行； 预算的控制； 预算的调整和追加； 预算的考核等工作进行详细的规定。 全面预算管理的实施细则 为保证全面预算管理的顺利实施，在预算管理实施细则的基础上，要根据不同专业预算性质，制订相关的管理办法和操作办法。 战略目标实现的保证：全面预算管理 各预算单位预算的主要内容 （1）本部门或本项目的战略规划和目标 （2）主要经营业绩指标及计划 （3）为达到战略目标和业绩指标所应实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求 （4）影响经营计划完成的主要风险、发生可能性、影响程度和现有举措 （5）详细的财务预算计划 （6）所做经营/预算计划与集团所定目标要求之间的差距和填补举措 战略目标实现的保证：全面预算管理 全面预算管理文件： 全面预算管理办法 计划说明书 综合计划说明书 营销计划说明书 管理计划说明书 科研计划说明书 财务计划说明书 全面预算管理表样 全面预算管理内部报告格式 战略目标实现的保证：全面预算管理 详细的全面预算计划之主要内容（各种经营、管理业务及财务的数据及货币表达的表格） 资金需求预算表 现金流量表 资产负债表 损益表 主营业务收入 99年实际 2000预算 主营业务成本 主营业务利润 +其他业务收入 。。。。。。 利润总额 -所得税 净利润 营业额预算表 收入项目 99实际 2000年预算 重要项目营业额预算表 管理费用预算表 财务费用预算表 资产状况预算表 投资和投资收益预算表 固定资产预算表 折旧摊销预览表 战略目标实现的保证：全面预算管理 年度预算质询会 会议目的 对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证总公司整体目标的实现 参加人员 总经理、副总经理、各部门主管、各项目负责人 时间 十月底，一天到两天 会议议程 总经理介绍总公司总体财务目标期望 财务总监介绍总公司总体财务目标并向各单位初步分解 财务总监宣布会议规则 各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向 财务总监总结发言，明确各单位计划修改完成时间表 总经理宣布闭会 会议规则 各单位的呈报图表采用标准格式 质询及对质询的应答以事实及数据为基础 质询对事，不针对人 与会人员对各单位计划有质询权，总经理对修正要求有终决权 需提前准备的材料 财务总监提前3周下达会议议程及规则和材料要求 财务总监提前4-5周下达公司总体财务目标期望值 各单位提前1周准备好经营/预算计划 会后后续活动 财务总监总结、分发会议关于各单位计划修改的要求和时间表 计划处跟踪计划的修改，重新汇总，直至与总公司要求达成一致 战略目标实现的保证：全面预算管理 季度/年度业绩考核会 会议目的 对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核，及时发现解决经营中潜在的问题，确保计划的实现；或必要时修订计划，以适应外部环境的变化 参加人员 总经理、副总经理、各部门主管、各项目负责人 时间 季度考核：四、七、十月下旬，一天 年度考核：一月下旬，一天到两天 会议议程 财务总监介绍上季度总公司总体目标完成情况及主要差距，以及主要差距来源 逐一对各单位上季度计划完成情况进行考核，揭示问题，责