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* * 第六章 内部审计管理方法 第一节 内部审计营销管理 一、审计营销概述 审计营销是以实现组织的管理目标为根本宗旨，在适当的时间、适当的地点，以适当的服务内容和适当的沟通手段，向高层管理者与被审计部门提供适当的思想、理念、信息与建议，将审计关系的维系和管理融入到各项工作之中的过程，从而实现组织的价值增值。 审计工作需要开展广泛的营销活动的情况 当社会公众对审计有误解时 当审计工作受到抵触时,当审计结论不被接受时 当审计建议不采纳时 内部审计营销 营销识别 理念营销 制度营销 工作营销 信息营销 结果营销 营销识别 心理分析识别 环境分析识别 需求分析识别 理念营销 专注宣传，攻心为上 制度营销 审计相关制度的制定，明确相关部门和人员的权利和义务 工作营销 体现在审计的具体工作过程中，目的是形成一个人人周知的和谐的审计环境。 信息营销 体现在审计信息的发布过程中，目的让内部审计得到认知和理解。 结果营销 就是审计结果的运用，体现在对审计意见的批示和采纳两个方面，通过审计报告的建议，使领导决策更科学更完善，是被审计的单位的制度更健全有效。 二、审计信息写作 审计信息是审计部门与各级管理层及被审计单位之间沟通的载体,是审计工作发挥作用的重要途径,是审计活动过程的描述,是交流审计情况、指导审计工作、扩大审计影响的重要手段,是审计成果的重要体现。 表现形式： 审计工作计划（略） 审计要情 主要反映审计发现的性质恶劣程度以及重大风险、反映审计发现的重要的典型问题，需要高层管理者及时了解掌握重要情况。 审计要情只能与特定的管理层进行沟通，注意及时性、准确度和保密。 审计要情的四个写作要点（P 100） 审计简报 审计简报是反映领导对审计工作的指示、审计工作的重要举措、重要成果、典型事例、重要审计项目的进展情况、审计工作经验等方面的信息。 审计简报格式（P100-101） 审计报告(略) 审计工作总结 审计工作总结是对已经完成的审计工作进行回顾和分析，肯定已经取得的成绩，提出应汲取的教训。 审计工作总结范例（P101） 三、说话艺术 审计工作不仅要会做事情和会查账,还要会说话和会写作。 真诚 倾听 赞美 提问 批评 本质 幽默 四 、沟通技巧 沟通是人们借助于共同的符号系统，获得、传递和交流信息、思想和情感的个人和社会互动行为。 表6-1沟通方式表 沟通事例及启示( p104-105) 五、审计谈判 审计谈判是为了满足某种利益为目标，审计人和被审计人就涉及双方利益的分歧进行沟通，谋求取得一致意见的活动。审计谈判是说话艺术与沟通技巧的综合体现,是审计人情商高低的集中反映。 审计谈判的原则： 坚持人事分开原则 坚持集中利益原则 坚持双赢原则 坚持客观原则 第二节 审计制度管理 一 、审计“小制度” 内部审计机构为实现内审计工作的规范化、制度化，明确内部审计机构相关人员的责任而制定的一系列的制度。 包括以下几个方面： 审计工作制度 质量检查考评制度 责任追究制度 审计工作制度 (1)审计工作制度是审计工作过程的规范性要求,要明确各个责任人的具体权力、责任和义务,涉及审计立项制度、人员委派制度、计划编制规定、主审竞聘制度、主审负责制度、外勤工作管理规定、取证注意事项、工作底稿编制复核制度、审计报告编制复核制度、督导制度、重大问题请示报告制度、审计公告制度等。 质量检查考评制度 (2)质量检查考评制度是对正在进行或已经完成的审计业务进行监督、评价，了解审计状况，提高审计质量，是一种事中和事后的监控制度。审计质量的检查可以是企业内部审计部门的自查与互查，也可以是企业内部高层组织的专门针对内部审计质量的专项检查，也可以是内部审计协会质量检查委员会的外部督促检查。科学考评内部审计质量，应该建立考评指标体系,包括定性指标和定量指标，并以此为依据，作为奖惩的基本依据。 责任追究制度 (3)责任追究制度是一种事后补救的质量控制措施，目的在于促使各级内部审计人员明确各自责任，强化责任意识，降低审计风险。 实施责任追究制度，在对违规者进行处罚的同时，也对遵循者实施了保护，是确认和解除审计人员审计责任的一种有效机制。 二、 审计“大制度” 所谓审计“大制度”,是指审计机构与高层管理者、被审计单位之间建立的沟通协调制度。 (1)审计共建制度 审计部门和每一个被审计单位签署“审计共建协议”,明确双方各自职责,审计为管理人员提供工程管理、内部控制等审计咨询服务; 被审计单位一方面抓生产管理,一方面配合审计工作。 通过审计共建协议的签署，减少传统审计带来的误解、偏见和冲突，实现互动性