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内部审计报告的范文 我们 XXXX供水有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织四位监事并外邀一 位专业技术人员一起，于 xxx年 x 月xx 至 xx 日，重点对公司 xxxx年度财务收支 情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决定 及要求的落实情况进行检查， 履行出资人监督职责。 监事会有关人员依照国家现 行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要， 在公司管理层确保 提供资料真实性、 完整性的基础上， 根据实际需要采用了一定的程序， 运用分析 性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工 作程序，现将内审结果报告如下： 一、基本情况公司是在 XXXXX供水公司的基础上，在 xx 市政府的指导下，采用 增加股东，重组股权的办法，由 xx市 XX流域水利电力综合开发总公司、 XXX经 济开发总公司、 xx 区国有资产投资经营有限公司、 xx 县国有资产投资经营有限 公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为 xxxxx 万元，公司 xxxx年xx 月 xx 号核准登记。主要供水工程位于 xx县及 xx 区境内，构成该区域必不可少的基础 设施，供给工业和居民生活原水， 兼营相应配套服务产业及资产经营。 供水工程 于 xxxx年动工兴建， xxxx年 xx月竣工验收。工程总投资 xxxxx.xxx万元，经评估 为 xxxxx.xxxx万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部， 工程沿线设有 XX 站管理站、 XX管理站、XX 管理站、调节池管理站四个基层作 业管理站点， 共有在册员工 xxx人。至xxxx年底，公司提供未经审计的会计报表 反映：资产总额 xxxxx万元，负债 xxxxx万元，所有者权益 xxxxx万元。其中固定 资产 xxxxx万元、流动资产 xxxx万元、长期投资 xxx 万元，流动负债 xxxx万元(短 期借款 xxx 万元)、长期借款 xxxxx万元，实收资本 xxxxx万元、资本公积 xxx 万 元、未分配利润 xxxx万元。xxxx 年业务收入 xxx 万元，其中水费收入 xxx万元、 房租收入 xx万元。总成本费用 xxxx万元，其中源水费 xx 万元，折旧 xxxx万元， 工资 xxx万元，借款利息 xxx万元，税费 xx万元，其它管理费用 xxx万元。另水 毁维修费 xxx 万元。年度亏损 xxxx万元。目前，主要业务客户有 XXXXX工业公 司，日供水量约 x.x 万吨，另 XX炼油一体化项目和 xxXX工程等也确立今后购水 意向。主要水源为 XX水流、XX水库和 XX江水。对外投资 xxx万元系对 xx 区 XX 供水有限公司的股权投资。 二、发现的主要问题和整改意见（一）会计核算与管理方面存在（ 1）收入和支 出明细分类不够细， 附着原始原始资料不足， 如收入缺少业务部门经审核的收入 明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。 （（3）其他应 付款账户列示 “调节池建设 ”xx万x 元，系该供水工程项目中未建设列为 “在建工程 ” 的子目，虽未建成但列为已完投资， 建议按实调整， 避免虚列资产和虚挂无名债 负。（4）有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担 的份额分摊挂账并予催收。 （二）内部控制与管理存在（ 5）部分费用报销不够规 范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销， 如 xxxx年 x 月份和 xx 月份报销的高管人员的移动电话费用 ,均无使用人签字 ;个别工资或补 贴领款人用简体签署； 经座谈询问了解， 一些汽车维修费用的发生是由使用者事 后确认补签， 对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程， 以上应予规 范、调整和完善。 （三、评估意见和建议企业改制工作甫就，现代企业管理制 度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。 在原有的基础上， 基本能建立起核算和反映企业收支的账套， 并按国家的有关制 度规定进行核算和管理， 收入和支出的重大方面较为真实， 会计处理的重大办法 和程序遵循了一致性和相关性原则， 会计报告基本合乎规范。 财务管理上沿袭历 史惯例，能建立重大事项集体研究制度，坚持 “一支笔 ”的审批办法，收入和支出 的手续基本是完整和合乎发生过程控制的， 但内部控制制度的不少方面需要花功 夫加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议： （9）各股东均有不 同程度的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商， 想方设法力敦资金的及时到位， 避免被代支的借款利息卷入财务危机。 以上报告 请予审议。 公司监事会 二OO六年二月二十八日 审计报告 根据审计计划的安排，从 2004 年 5 月