货币资金、应收及预付款项.pptVIP

;第一节 货币资金;本节学习要点：;货币资金按存放地点和用途分类; 1.1.1 库存现金;现金的适用范围;下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ）。A、支付职工工资5 000元 B、支付零星办公用品购置费800元C、支付物资采购货款1 200元 D、支付职工差旅费2 000元 ; ; ;现金收支的账务处理; 2. 现金支出的核算 借：银行存款 管理费用 应付职工薪酬 贷：库存现金; 设置“现金总账”和“现金日记账” 每日终了，应当计算: 日记账上当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 每月终了，应将“现金日记账”: 当月最后一天的余额与“现金”总账余额核对相符,做到账账相符。 ;备用金;现金的清查:;现金长款（库存现金账面余额）;练习:;1.1.2 银行存款;银行存款收支的核算;银行存款业务的明细分类核算 设置“银行存款日记账” 设置“外币银行存款日记账” ; 银行存款核对;未达账项: 指企业与银行之间由于取得有关凭证的时间不同，而发生的一方已经入账，另一方由于凭证未到而尚未入账的款项。 (1)企业已收款入账而银行尚未收款入账的款项。 (2)企业已付款入账而银行尚未付款入账的款项。 (3)银行已收款入账而企业尚未收款入账的款项。 (4)银行已付款入账而企业尚未付款入账的款项。;银行存款余额表的编制;银行存款余额表的编制;1.1.3 其他货币资金;银行转账结算方式;银行汇票;4.银行汇票使用的规定;银行汇票结算程序 ;银行汇票帐务处理;银行汇票帐务处理;银行本票;银行本票的种类;定额本票;不定额本票;本票的背书;银行本票结算程序 ;银行本票帐务处理;银行本票帐务处理;信用卡;信用卡; 知道什么是借记卡吗？;信用卡帐务处理（单位）;基本存款账户;信用卡帐务处理;信用卡帐务处理;信用证;信用证帐务处理;信用证帐务处理;支付结算方式;外埠存款;外埠存款帐务处理;外埠存款帐务处理; 存出投资款;存出投资款帐务处理;买股票是直接用 现金吗？;第二节 应收及预付款项;本节学习要点：; 1.2.1 应收票据;应收票据;商业汇票; 商业汇票的分类 1.按承兑 商业承兑汇票：由付款人承兑 人不同 银行承兑汇票：由银行承兑，承兑银行按票面金额收取万分之五的承兑手续费。 2. 按是否 不带息商业汇票 计算利息 带息商业汇票 我国目前主要使用不带息商业汇票，一般按面值计价。 ;商业汇票;3.1 应收票据;应收票据到期值的确定;应收票据的核算;不带息应收票据的核算;不带息应收票据的核算;商业汇票的背书转让;应收票据贴现的核算;;贴现期、票据期和持票期的关系;应收票据贴现的计算;应收票据贴现的帐务处理;1.2.2 应收帐款;应收帐款的核算;例：某工业企业销售产品10000元，适用增值税率17%，产品交付并办妥手续。 ;1.2.3 预付帐款;预付帐款的核算;主要账务处理： 例：ABC公司订购某种货物，货款5000元，按合同约定需预付价款的20％。 ;采用预付货款的方式采购材料 ;预付帐款的核算;注意： 如果企业预付账款不足以支付所购货物的价款，其补付的款项通过预付账款核算，而不是应付账款。 预付账款不计提坏账准备，但如有证据表明所购的货物由于种种原因不能收到，则应将预付账款转入“其他应收款”科目核算，并按规定计提坏账准备。 借：其他应收款 贷：预付账款;1.2.4 其他应收款;其他应收款的核算; 1、发生其他应收款： 例：职工刘某借差旅费800元 ;其他应收款的核算;应收款项比较;1.2.5 应收款项减值;;坏帐的确认;坏帐损失的核算：;坏帐损失的核算：;坏帐损失的核算：; 甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例5‰，根据下列资料编制有关会计分录. （1）该企业从2007年开始计提坏账准备，该年末应收账款余额为110万元。 （2）2008年8月，经有关部门确认一笔坏账损失，金额为9000元； （3）2008年末应收账款余额为100万元。 （4）2009年2月，收回已确认的坏账5 000元。 （5）2009年末应收账款余额为80万元。 ;答案;答案;本章结束