货币资金的会计处理.pptVIP

企业财务会计学; 通过本章的学习，掌握货币资金的管理与 控制；货币资金在会计报表中的列示。 ; 重点： 货币资金的会计处理。 难点： 货币资金的管理与控制。;一、货币资金概述; 1.概述 （1）定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 （2）账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 （3）核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。; 2.现金一般业务核算;备用金交易 与事项;3.现金清查核算;三、银行存款及其他货币资金 1、银行账户分类 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用账户 2、银行结算方式 三票（支票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证）。; 2.银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②同城、异地使用 ③可以背书转让 （2）银行本票结算方式 ① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 （3）商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 商业承兑汇票+银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④ 可以申请贴现，可以背书转让; （4）支票 ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城异地结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 （5）汇兑 ①用于异地结算；②电汇+信汇 （6）委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 （7）托收承付 ①用于异地结算；②先发货、后收款 ; （8）信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元??上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 （9）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 ;银行结算方式的归纳;（1）签发支票交收款单位 付款单位 收款单位 （6） （2） （5） 银行 支票 通知 对账 送交 收款 银行 进账 （3）转交支票 付款单位开户银行 （4）划转款项 收款单位开户银行 支票结算程序图;第二章 货币资金;第二章 货币资金;第二章 货币资金;（3）将汇票交收款单位 付款单位 收款单位 （1） （2） （8） （4） （7） 款项 签发 通知 送交 通 送存 汇票 余