货币资金和结算业务介绍.pptVIP

第二章货币资金和结算业务;第一讲 库存现金 第二讲 银行存款与结算业务 第三讲 其他货币资金;学习目的与要求; 重点 货币资金的管理与控制；货币资金的核算 难点 银行存款转账结算方式 货币资金清查结果的处理;第一讲 库存现金;（二）现金的使用范围与限额;2、现金限额 库存现金限额：是指为保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额。 一般，3－5天的日常零星开支。 特殊 ，≤15天的日常零星开支。;（三）现金的内部控制;二、库存现金的核算 ;（三）备用金的核算;定额备用金交易 与事项; 借：管理费用等 贷：其他应收款－备用金;（四）现金清查 ;查明原因后的处理（现金溢余） ： ;第二讲 银行存款与结算业务;1、基本存款帐户：是办理日常转帐结算和现金收付的帐户，一般只能开立??个。 2、一般存款帐户：是企业在基本存款帐户以外开立的，用以办理银行借款转存、与基本存款帐户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户，只能转帐和现金缴存，但不能支取现金，不能在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。 3、临时存款帐户：是企业因临时经营活动需要开立的帐户，用过销户。 4、专用存款帐户：是企业因特定用途需要开立的帐户。;二、银行转账结算; 2.银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） 含义： 银行汇票是汇款人将款项交存当地开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。 ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 ; ;（1）银行汇票;; ;（2）银行本票; （3）商业汇票 含义：由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 分类：商业承兑汇票、银行承兑汇票 带息商业汇票、不带息商业汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可以申请贴现，可以背书转让 通过“应收票据”或“应??票据”核算。; ; ;（3）商业汇票— 商业承兑汇票;（3）商业汇票—银行承兑汇票; （4）支票 含义：银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行支付给收款人的票据。 ①现金支票（从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票（可提现可转） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 ; ;（4）支票;; ; ; （6）委托收款 含义：收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。 用于同城或异地结算 ;（6）委托收款;;（7）托收承付; （8）信用卡 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支，透支期限最长60天 ; ;（8）信用卡;（9）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 ;（9）信用证; 各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。;4.结算业务的会计处理;（一）银行本票存款;;;（二）银行汇票存款;;;;（三）汇兑（外埠存款）;;;;;;（四）信用卡存款 ;;银行存款余额调节表;第三讲 其他货币资金;二、账户设置;1.如何理解库存现金的概念及特征？ 2.库存现金控制的基本内容包括哪些？ 3.企业在银行可以开立哪些帐户？每个帐户的用途是什么？ 4.未达账项包括哪几种？在编制银行存款余额调节表时如何考虑？