浅谈资金清算业务的核算.pptVIP

第五章 资金清算业务的核算;第一节 资金清算业务概述;全国支票影像交换系统;第二节 商业银行系统内电子汇划资金清算业务的核算;发报经办行;二、系统内电子汇划业务的账务处理 （一）、会计科目设置 清算资金往来 资产负债共性科目 指用于不同行之间清算的资金 存放同业 资产类科目 核算银行存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 同业存放 负债类科目 核算银行吸收的境内、境外金融机构的存款。;;1、发报行的核算 借： 吸收存款——活期存款——付款人户 贷：清算资金往来 2、发报清算行的核算 借：清算资金往来 贷：存放同业 3、总行清算中心的处理 借：同业存放——发报清算行 贷：同业存放——收报清算行;4、收报清算行 （1）单笔处理 借：存放同业——总行备付金户 贷：清算资金往来 （2）批??处理 收到汇划信息 借：存放同业——总行备付金户 贷：其他应付款 实际汇划时： 借：其他应付款 贷：清算资金往来;5、收报行的核算 借：清算资金往来 贷：吸收存款——活期存款——收款人户 ;;第三节 现代化支付系统介绍;;发报经办行;第三节 票据交换系统的核算;; 同城票据交换的处理分以下几个环节： 1、对参加交换的行处，核定交换号码。 2、确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一天交换两次，上午8点和下午2点。 3、票据交换分提出行和提入行两个系统。 4、票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。;例9、 （1） （2） （3） 工商银行 农业银行 中国银行 提出： 提入： 提入： 应收10张 应付7张 应付3张 26 000元 20 000元 6000元 应付2张 应收2张 12 000元 12 000元 ;