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采购环节内部控制制度　　　　　　　　　 目录 导语 供应商选择控制 询价、议价及招标控制 商务谈判控制 合同风险控制 授权、批准控制 导 语 　　内部会计控制是现代公司必不可少的一种有效管理手段，它可规避公司经营风险，提高公司经济效益，保护公司财产物资的安全，确保会计信息的真实完整和财务活动的合法性。随着经济全球化发展，各公司间的竞争越来越激烈，成本控制是公司竞争力的重要组成部分，而加强对采购成本的控制是成本控制的重要一环，因此，公司应努力加强采购与付款业务的内部会计控制，增强公司竞争力。 供应商的选择控制 　　　 １、供应商选择过程的控制 供应商的选择主要是由采购部门执行同时账务部门和其他有关部门也要参与谈判等工作。采购部门在采购业务开展之前，要向企业主要的供应商索取采购的报价、规格、数量、信用条件等信息，并进行经济效益分析。 ２、供应商选择的组织制度控制 供应商的选择控制 （1）评价供应商的主要经营状况 （2）评价供应商的生产制造能力 （3）评价供应商的研发能力 （4）评价供应商的管理水平 （5）供应商的信誉评估 ３、确定采购价格 招标采购 协议定价 询价直接采购 通过市场采购确定价格 供应商的选择控制 询价议价和招标控制 1、询价 选择询价对象与地区 整理报价资料 选择开发对象 品名、规格、质量要求、数量、付款办法、付款条件、交货期、地点等等 有无其他有利的替代品 是否需要样品检验或试用 2、议价 调查市场行情 核对资金预算 选择议价对象，比较采购条件 厂商的供应能力是否能保证按期交货、质量确认 生产商或经销商的可靠程度 经成本测算后设定议价目标 价格上涨或下跌的影响因素 询价议价和招标控制 ３、招标 1、招标计划阶段 2、招标公告发布阶段 3、招标报名阶段 4、招标文件编制阶段 5、资格预审及考察阶段 ? 询价议价和招标控制 商务谈判控制 1、谈判前要有充分的心里准备 ? 2、只与有权决定的人进行谈判 3、做到对等原则 ? 4、采取主动策略，但避免让对方了解本企业的立场 5、谈判时不要草率决定 ? 6、掌握公司强势点 合同风险控制 1、合同的关键控制点 (1)在与供应商签订采购合同时，要在合同中明确自身的权利和义务，并签订补充条款，尽量降低企业的采购风险。 (2)企业的采购部门要注意供应商签署的合同是否具有法律效力，必要的情况下可聘请律师参与合同的签订过程。 (3)采购部门要及时将签署的采购与付款合同送交企业的保管部门备案，并进行严格的保管。 2、合同中订单的内容 采购商品的数量、规格。 采购时间和货款总价格。 相关税费附件。 合同风险控制 3、合同中订单的关键控制点 加强订单的审批控制，审核人员要审查订单的内容是否完整、合规合法。 及时将订单传递到企业的财务，仓库等管理部门进行有关的核算和记录。 妥善保管采购订单，企业的内部审计部门要定期对订单内容进行审计。 合同风险控制 授权批准控制 1、授权批准制度内容 （1）单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。 （2）审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 （3）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 （4）单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。 （5）严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。 1、授权批准制度内容 授权批准控制 2、控制程序 （1）请购与审批控制。建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。 （2）采购。采购前充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查。单位应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。 授权批准控制 （3）验收。应建立催收制度，督促供应商按期交货。采购的商品运到后，须由验收部门清点数量，检验质量，出具验收证明。 （4）付款控制。单位财会部门收到收料单、验收单和采购发票后，应与合同（副本）进行核对，核对无误财务主管审核后，才办理付款业务。 2、控制程序 授权批准控制 3、其他控制措施 （1）单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。 （2）单位应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付