银行会计实务单位外汇业务处理.ppt

活动1 短期外汇贷款发放业务处理 活动2 短期外汇贷款收回业务处理 基础知识 模块三短期外汇贷款业务操作 活动一 活动二 基础知识 短期外汇贷款是外汇银行办理的以外币为计量单位的短期贷款，它是外汇银行一项重要的信贷业务。 外汇银行目前发放的短期外汇贷款货币主要有美元、港币、日元、英镑、欧元五种。贷款贷什么货币，还什么货币，计收原币利息。 如果还款货币与借款货币不同，则要通过外汇买卖的方式将还款货币转换成借款货币后再还款入账。 外汇银行目前发放的短期外汇贷款的利率分为固定利率和浮动利率两种。 活动1 短期外汇贷款发放业务处理 活动2 短期外汇贷款收回业务处理 基础知识 模块三短期外汇贷款业务操作 华美机电有限公司与模拟银行金苑支行订立短期浮动利率贷款合同，贷款60万美元，向美国净源公司进口零部件，期限半年，按3个月浮动，按季支付利息。贷款行金苑支行2012年6月22日发放贷款，全额支付美国某代理行的出口托收款。 业务引入： 借：短期外汇贷款—华美机电有限公司 USD600 000 贷：存放国外同业—美国某代理行 USD600 000 借：进口代收款项 USD600 000 贷：应收进口代收款项 USD600 000 后续处理 业务受 理 凭证、资料审核 回单交付 放款交易处理 模拟银行金苑支行当日发生下列业务： 乐佳纺织有限公司与模拟银行金苑支行订立短期浮动利率贷款合同，贷款50万美元，向美国某公司进口原料，期限半年，按3个月浮动，按季支付利息。贷款行金苑支行2012年8月2日发放贷款，全额支付美国某代理行的出口托收款。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制。 活动1 短期外汇贷款发放业务处理 活动2 短期外汇贷款收回业务处理 基础知识 模块三短期外汇贷款业务操作 2012年9月22日，华美机电有限公司（001200101140015）归还到期的3个月的60万美元贷款，利率为2.6875%。模拟银行金苑支行经办人员审核无误后办理短期外汇贷款收回手续。 业务引入： 借：单位活期存款—华美机电有限公司 USD600 000 贷：短期外汇贷款—华美机电有限公司 USD600 000 后续处理 业务受 理 凭证、资料审核 计收利息交付回单 还款交易处理 模拟银行金苑支行当日发生下列业务： 2012年8月22日，闽腾汽车贸易有限公司（001200101380015）归还到期的3个月的50万欧元贷款。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制。 银行会计实务 银行会计实务 内 容 目 录 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 项目八 金融机构往来业务处理 项目九 年度决算工作处理 项目十 银行会计综合业务实训 项目一 基本核算方法处理 内 容 目 录 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 项目八 金融机构往来业务处理 项目九 年度决算工作处理 项目十 银行会计综合业务实训 项目一 基本核算方法处理 模块一结售汇业务操作 1 模块二单位外汇存款业务操作 2 模块三短期外汇贷款业务操作 3 项目六 单位外汇业务处理 模块一结售汇业务操作 1 模块二单位外汇存款业务操作 2 模块三短期外汇贷款业务操作 3 项目六 单位外汇业务处理 活动1 结汇业务处理 活动2 售汇业务处理 基础知识 活动3 套汇业务处理 模块一 结售汇业务操作 活动一 活动二 基础知识 外汇指以外币表示的用于国际结算的支付手段。 汇率是两国货币交换时的量的比例关系，即用一定数量的一国货币去交换一定数量的另一国货币。 从银行买卖外汇的角度划分，汇率可分为买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。 外汇业务会计核算记账方法采用借贷复式记账法、记账方式采用外汇分账制以及记账基础采用权责发生制。 活动1 结汇业务处理 活动2 售汇业务处理 基础知识 活动3 套汇业务处理 模块一 结售汇业务操作 2012年3月15日，模拟银行金苑支行收到纽约某银行（与金苑支行有美元账户关系）的汇入销货款USD5