金融机构往来业务处理培训课件.ppt

拆借资金到期后，拆入行签发人民银行转账支票并填制进账单，办理本息划转手续。会计分录为： 借：同业拆入——拆出行户 8000000 借：金融企业往来支出——拆借利息支出户 5195.56 贷：存放中央银行款项 8005195.56 拆出行 人民银行 拆入行 办理 转账 拆放资金 收回本息 收到资金 归还本息 人民银行收到拆入行签发的转账支票和进账单，据以办理转账。会计分录为： 借：××银行存款　　8005195.56（拆入行户） 贷：××银行存款　　8005195.56（拆出行户） 拆出行 人民银行 拆入行 办理 转账 拆放资金 收回本息 收到资金 归还本息 拆出行收到进账单回单联，据以办理转账。会计分录为： 借：存放中央银行款项 8005195.56 贷：金融企业往来收入——拆借利息收入户 5195.56 　　 贷：拆放同业——拆入行户 8000000 拆出行 人民银行 拆入行 办理 转账 拆放资金 收回本息 收到资金 归还本息 模块二 商业银行之间往来业务操作处理 活动1 同城票据交换与资金清算 基础知识 活动2 同业资金拆借与归还 活动3 转贴现款发放与收回 活动一 活动二 活动3 转贴现款发放与收回 商业银行持未到期的商业汇票向其他商业银行申请转贴现时，应根据汇票填制一式五联转贴现凭证（用贴现凭证代），在第一联上签章后，连同汇票一并送交转贴现银行信贷部门。 申请行申请转贴现 申请行收到转贴现款 转贴现行 到期收回 转贴现款 转贴现 行办理 转贴现 转贴现银行会计部门接到信贷部门转来审批同意的转贴现凭证和作成背书转让的商业汇票，经审查确认无误后，其余手续比照办理一般贴现。 申请行申请转贴现 申请行收到转贴现款 转贴现行 到期收回 转贴现款 转贴现 行办理 转贴现 申请行收到转贴现银行交给的转贴现收账通知后，应填制两借一贷的特种转账传票，收账通知作准备金存款借方传票的附件办理转账。 申请行申请转贴现 申请行收到转贴现款 转贴现行 到期收回 转贴现款 转贴现 行办理 转贴现 转贴现银行作为持票人向付款人办理收款，可比照贴现到期收回贴现票款的处理。对未收回的，按照《票据法》的规定向其前手进行追索。 申请行申请转贴现 申请行收到转贴现款 转贴现行 到期收回 转贴现款 转贴现 行办理 转贴现 商业银行在向人民银行申请再贷款时，应填制一式五联的借款借据送交人民银行。会计分录为： 借：存放中央银行款项　5000000 　 贷：向中央银行借款 5000000 审批并发放贷款 人民 银行 申请再贷款 商业 银行 活动一 活动二 活动4 再贷款发放与收回 业务引入 1. 2012年6月3日模拟银行金苑支行向人民银行提交转账支票，归还5月3日申请并于本日到期的再贷款5000000元，年利率为3.85%。 贷款到期，商业银行应主动办理贷款归还手续，由会计部门填制一式四联再贷款还款凭证提交人民银行。会计分录为： 借：向中央银行借款 500000 借：金融企业往来支出 16041.67 贷：存放中央银行款项 5016041.67 审批并收回贷款 人民 银行 到期归还贷款 商业 银行 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 活动3 商业银行缴存一般性存款 活动4 再贷款发放与收回 活动5 再贴现款发放与收回 活动一 活动二 活动4 再贴现款发放与收回 商业银行持未到期的商业汇票向人民银行申请再贴现时，应根据汇票填制一式五联再贴现凭证，在第一联上签章后，连同汇票一并送交人民银行计划资金部门。 商业银行申请再贴现 人民银行审核凭证并办理再贴现 商业银行收到再贴现款 人民银行到期收回再贴现款 人民银行的会计部门接到计划资金部门转来审批同意的再贴现凭证和作成背书转让的商业汇票，经审查确认无误后，按规定的贴现率计算出再贴现利息和实付再贴现金额（计算方法与一般贴现的计算方法相同）将其填入再贴现凭证中，以第一、二、三联再贴现凭证代传票办理转账。 商业银行申请再贴现 人民银行审核凭证并办理再贴现 商业银行收到再贴现款 人民银行到期收回再贴现款 商业银行收到人民银行交给的再贴现收账通知后，应填制二联特种转账借方传票、一联特种转账贷方传票，收账通知作准备金存款借方传票的附件。 商业银行申请再贴现 人民银行审核凭证并办理再贴现 商业银行收到再贴现款 人民银行到期收回再贴现款 再贴现到期，由人民银行作为持票人填制委托收款凭证连同再贴现的票据向付款人办理收款。若人民银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或未付票款通知书后，追索票款时，可向再贴现的申请银行收取。 商业银行申请再贴现 人民银行审核凭证并办理再贴现 商业