清产核资专项审核报告.docVIP

PAGE 1 XX会计师事务所 CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 会专审字[2016]1005号 宁海县XX良种繁育场 清产核资专项报告 XX国有资产监督管理局： 我们接受委托，对宁海县XX良种繁育场（以下简称XX良种繁育场）截止2014年12月31日的资产、负债和所有者权益进行了清产核资专项审计。XX良种繁育场的责任是进行清产核资清查，提供清产核资所要求的资料，并对所提供资料及申报的清产核资工作结果的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是按照贵局的要求，对XX良种繁育场进行清产核资审计并报告结果。在清查过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括询问、核对、函证、盘点、计算等多种方法及程序，为清查结果是否不存在重大错误提供了合理保证。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、公司基本情况 （一）历史沿革 宁海县XX良种繁育场于1992年10月15日成立，在宁海县市场监督管理局登记注册。取得注册号为330226000001XXX号的营业执照。企业类型：国有企业，公司现有注册资本人民币600,000.00元，法定代表人：XXX，公司住所：宁海县城关镇XXX，经营期限1999年12月15日至长期。 （二）经营情况 经营范围：畜禽产品、饲料、兽药添加剂的饲养、批发、零售。公司近几年无经营。 二、清产核资范围 本次清产核资的范围为XX良种繁育场的全部资产、负债和所有者权益。本报告仅反映XX良种繁育场的清产核资情况，截止2014年12月31日，XX良种繁育场清查前的资产合计2,554,667.91元、负债合计3,872,244.92元、所有者权益合计-1,317,577.01元。 三、清产核资依据 1、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）； 2、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月13日颁布的《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）； 3、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月13日颁布的《关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]73号）； 4、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月18日颁布的《关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[2003]78号）； 5、国务院国有资产监督管理委员2003年11月11日颁布的《清产核资工作问题解答(一)》（国资厅评价[2003]53号）； 6、国务院国有资产监督管理委员会于2004年2月12日颁布的《清产核资工作问题解答（二）》（国资厅发评价[2004]8号）； 7、国务院国有资产监督管理委员会于2004年4月29日颁布的《清产核资工作问题解答（三）》（国资发评价[2004]220号）； 8、《2015年度下半年宁海县国有企业清产核资工作实施方案》。 9、清产核资单位执行的《小企业会计准则》。 四、清产核资过程及实施情况 （一）审计工作起止日期：2015年8月20日-9月20日 （二）具体实施情况： 1、编制清产核资专项审计实施方案，培训参加专项审计工作的相关人员，协助XX良种繁育场做好清产核资基础工作； 2、对XX良种繁育场清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证XX良种繁育场清产核资基准日账面数的准确性； 3、核对、询证、核查债权、债务，监盘企业现金； 4、勘察、抽查单位固定资产并验证其产权； 5、协助XX良种繁育场按照《小企业会计准则》和清产核资的要求调整有关账项； 6、按照清产核资政策和有关财务会计制度规定，对XX良种繁育场清理出的有关资产损失及资金挂账进行核实、鉴证； 7、编制清产核资后的企业会计报表。 五、清产核资专项审计情况 以下所述数据，均未考虑“六、清产核资发现的主要问题”所述事项可能对其产生的影响，由于“六、清产核资发现的主要问题”等所述事项原因或金额不明确，我们暂无法做调整处理。考虑所述事项对公司财务状况有重大影响，需重点关注。 截止2014年12月31日，XX良种繁育场清查前的资产合计2,554,667.91元、负债合计3,872,244.92元、所有者权益合计-1,317,577.01元。 清查调减资产0元、调减负债94,272.02元、调增所有者权益94,272.02元，清查后资产合计2,554,667.91元(其中:待处理财产损失316,583.14元)、负债合计3,777,972.90元、所有者权益合计-1,223,304.99元。汇总情况如下表（详见附表1）。 项目 基准数 清查调整 清查后金额 备注 一、资产 2,554,667.91 2,554,667.91 1、流动资产 318,986.58 318,986.58 其中：待处理财产损溢 316